2021中级会计《各科目》知识点汇总

　　【筹资管理的内容与原则】

　　1.科学预计资金需要量

　　2.合理安排筹资渠道、选择筹资方式

　　3.降低资本成本、控制财务风险

　　【提示】债务资金比股权资金的资本成本要低，但企业承担的财务风险比股权资金要大一些。

　　(1)资金权益特性

　　股权筹资--股东权益资本、自有资本、主权资本;由企业长期拥有，自主调配

　　债务筹资--银行借款，公司债券等。需定期付息，到期还本，存在较大的财务风险

　　衍生工具筹资--混合筹资(可转换债券);其他衍生工具筹资(认股权证)

　　(2)是否以金融机构为媒介

　　是：间接筹资--银行借款、融资租赁

　　否：直接筹资--发行股票、发行债券、吸收直接投资

　　(3)资金的来源

　　外部筹资--银行借款，发行债券，发行股票等

　　内部筹资--留存收益(无筹资费，但有成本)

　　(4)期限长短

　　长期筹资--筹集使用期限在1年以上的资金

　　短期筹资--筹集使用期限在1年以内的资金

　　企业筹资管理应遵循的原则有：

　　(一)筹措合法。筹措合法原则是指企业筹资要遵循国家法律法规，合法筹措资金。

　　(二)规模适当。规模适当原则是指要根据生产经营及其发展的需要，合理安排资金需求。

　　(三)取得及时。取得及时原则是指要合理安排筹资时间，适时取得资金。

　　(四)来源经济。来源经济原则是指要充分利用各种筹资渠道，选择经济、可行的资金来源。

　　(五)结构合理。结构合理原则是指筹资管理要综合考虑各种筹资方式，优化资本结构。

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