【知识点】财务预算的编制

　　4. ABC公司财务部门正在编制第三季度资金预算，公司年初取得短期借款200万元，借款年利率10%，利随本清，截止第三季度初尚未归还，假设ABC公司不存在长期借款。公司理想的季末现金余额为30万元，预计第三季度现金余缺为168万元，ABC公司可以使用多余的现金归还短期借款，但归还的金额必须是1万元的整数倍，且归还借款发生在季末，则第三季度预计归还的短期借款金额是(　　)万元。

　　A. 138

　　B. 123

　　C. 149

　　D. 128

　　【正确答案】D

　　【答案解析】

　　设预计归还的短期借款金额是X万元，则，168-X-X×10%/4×3≥30，解出X≤128.37(万元)，因为归还的金额必须是1万元的整数倍，所以归还短期借款为128万元。

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