期末结账时，会计人员比较忙碌，那期末结账涉及哪些会计分录呢?又该如何做?

　　◆计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧费
       销售费用—折旧费
       制造费用—折旧费
       贷：累计折旧

　　◆计提工资
借：管理费用—工资
       销售费用—工资
       制造费用—工资
       贷：应付职工薪酬—工资

　　◆结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
       贷：应交税费-应交增值税-进项税额
              应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
       贷：应交税费—未交增值税

　　◆计提税费
借：税金及附加—城市维护建设税
       税金及附加—教育费附加
       税金及附加—地方教育附加
       贷：应交税费—应交城市维护建设税
              应交税费—应交教育费附加
              应交税费—应交地方教育附加

　　◆结转销售成本
借：主营业务成本—销售货物成本
       贷：库存商品

　　◆结转损益类科目
借：主营业务收入
       贷：本年利润
借：本年利润
       贷：主营业务成本
              管理费用（销售费用、财务费用）
              税金及附加

　　◆年末结转本年利润
　　当年亏损时
借：利润分配—未分配利润
       贷：本年利润
　　当年盈利时
借：本年利润
       贷：利润分配—未分配利润

　　◆年末计提盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
       贷：盈余公积—法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
       贷：利润分配—提取法定盈余公积

扫描/长按二维码帮助会计师学习

2022中级会计考试资讯

了解中级会计模拟试题

了解中级会计考试技巧

下载历年中级会计真题

万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　历年中级会计职称考试真题及答案|解析|估分|下载汇总

　　中级会计职称考试时间 | 中级会计职称考试真题答案

　　中级会计职称考试大纲 | 中级会计职称考试教材解读