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　　日常财务办公中，时常碰到单位员工出差回来拿着各种发票要报销的情形。那么，出差过程中取得的增值税发票都可以抵扣吗?

　　一、交通费

　　纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　　纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

　　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

　　政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

　　二、餐饮费

　　出差就餐，应该开具增值税普通发票，不可以抵扣进项税额。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费即使开具了增值税专用发票也不可以进行抵扣。

　　政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

　　三、住宿费

　　在向提供住宿服务的酒店等机构索要发票时，要区分不同的情况：如果员工所在的企业是小规模纳税人，应索取增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，可向酒店索取增值税专用发票用于抵扣进项税额。

　　政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

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