中级会计考试学习打卡营 点击加入>>

2022年中级会计考试精选考点资料下载

　　1.小规模纳税人所有的收入都免增值税吗?

　　适用3%征收率的收入开具普通发票或者未开票免税，适用5%征收率的收入以及适用3%征收率但开具了专票的收入不免税。

　　2.免税收入如何开具发票?

　　开具免税的普通发票。

　　3.免税收入如客户需要专用发票，可以开具吗?

　　可以放弃免税，开具3%征收率的专用发票。

　　4.4月以后还可以开具1%税率的专用发票吗?

　　3%减按1%的政策3月31日截止，4月以后不可以开具1%税率的专用发票。但如果3月31日之前按1%税率申报了未开票收入，4月以后补开发票，则可以按照之前的税率补开1%税率的专用发票。

　　5.小规模纳税人适用5%征收率的业务都有哪些?

　　销售不动产、不动产租赁服务以及务选择差额纳税的劳务派遣服务、安全保护服务等业务。

　　6.免税收入有额度限制吗?

　　免税收入没有额度限制，但如果连续12个月的收入超过500万就会强制升级为一般纳税人，自登记为一般纳税人之日起，不可以享受小规模纳税人的税收优惠。

　　7.我公司是一般纳税人，现在还可以转登记为小规模纳税人吗?

　　根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。2018-2020年曾有可以转登记为小规模纳税人的相关规定，目前没有可以转登记的相关规定。

　　8.免税了还需要进行纳税申报吗?

　　需要进行纳税申报。

　　9.增值税减免了，还需要缴纳附加税吗?

　　附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，不交增值税和消费税就不需要缴纳附加税。

　　10.自然人适用免税政策吗?

　　自然人去税务代开发票，适用3%征收率的事项免税，适用5%征收率的事项不免税。

　　11.免税收入如何填写增值税纳税申报表?

　　增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

　　季度销售额超过45万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

扫描/长按二维码帮助会计师学习

2022中级会计考试资讯

了解中级会计模拟试题

了解中级会计考试技巧

下载历年中级会计真题

万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　历年中级会计职称考试真题及答案|解析|估分|下载汇总

　　中级会计职称考试时间 | 中级会计职称考试真题答案

　　中级会计职称考试大纲 | 中级会计职称考试教材解读