2021年中级会计考试每日一练汇总

　　中级会计实务

　　【判断题】

　　企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【所属章节】第十三章所得税——第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

　　【答案解析】

　　除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

　　考查重点：本题考查的是递延所得税负债的确认条件。

　　解题方向：一般情形下产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，但会计准则中明确规定可不确认的情形除外。

　　本题关键点：递延所得税负债→一般确认，但特殊除外。

　　财务管理

　　【判断题】

　　某公司推行适时管理系统(JIT)，因此该公司应采用宽松的流动资产投资策略。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【所属章节】第七章营运资金管理——第一节营运资金管理概述

　　【答案解析】

　　采用紧缩的流动资产投资策略，无疑对企业的管理水平有较高的要求。存货控制的适时管理系统(JIT)，便是其中一个突出代表。

　　经济法

　　【单项选择题】

　　某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2019年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入100万元(不含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.9

　　B.10

　　C.22.5

　　D.25

　　【正确答案】 B

　　【所属章节】第七章企业所得税法律制度——第六节企业所得税的源泉扣缴

　　【答案解析】

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，该外国公司应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)，境内支付人为扣缴义务人

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