全国税务专业硕士研究生入学考试

　　《税收学》(税务专业基础)考试大纲

　　一、考试性质

　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

　　1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

　　2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

　　3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

　　2、答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

　　3、试卷结构

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　(二)中国税制实务

　　(三)中国税收征管制度

　　五、考试题型与示例

　　(一)考试题型

　　1、单项选择题20题，每小题1分，共20分;

　　2、多项选择题10题，每题2分，共20分;

　　3、判断题10题，每小题2分，共20分;

　　4、计算题6题，每小题5分，共30分;

　　5、综合分析题(案例分析题)2题，每小题15分，共30分;

　　6、论述题2题，每小题15分，共30分。

　　(二)题型示例：

　　1、单项选择题

　　【例题】：增值税的零税率是指( )。

　　A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零

　　C.纳税人以后环节税额为零

　　D.纳税人生产销售货物整体税负为零

　　2、多项选择题

　　【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括( )

　　A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税

　　E.城市维护建设税

　　3、判断题

　　【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。( )

　　4、计算题

　　【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。