5、综合分析题

　　【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：

　　(1)2009年 11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:

　　借：库存商品　　　 　 270,000

　　应交税金──应交增值税　　　 　61,200

　　待处理财产损益 90,000

　　贷：银行存款　　　　 421,200

　　(2)2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

　　借：营业外支出 90,000

　　贷：待处理财产损益 90,000

　　企业未就该项损失报主管税务机关审批。

　　(3)2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：

　　借：管理费用-职工福利费 80,000

　　贷：库存商品 80,000

　　该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

　　(4)2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：

　　借：银行存款 117,000

　　贷：应缴税金-应交增值税(销项税额) 17,000

　　商品销售收入 100,000

　　借：商品销售成本 88,000

　　贷：库存商品 88,000

　　假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

　　请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

　　6、论述题

　　【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。

　　(一)税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

　　2、税收的涵义

　　国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。