2024年10月自学考试考前必背体验版5页纸汇总

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　　1.税收的概念及特征：

　　税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。

　　特征：强制性、无偿性、固定性。

　　2.税收的职能：

　　(1)财政职能，即税收组织财政收入的职能。税收的财政职能有如下特点：

　　①适用范围的广泛性。

　　②取得财政收入的及时性。

　　③征收数额上的稳定性。

　　(2)经济职能，即税收具有稳定经济、资源配置和财富分配的职能。

　　①稳定经济职能：对社会总供给与总需求的调节主要是利用税收的内在稳定机制和相机抉择机制来发挥作用。

　　②资源配置职能：

　　a.对投资收入实行不同的税收政策。

　　b.对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施。

　　c.不同税种对资本投资的影响是有所不同的。

　　③财富分配职能：指政府通过税收措施，缩小市场基础上的收入和财富分配中的过大差距，让富人承担比穷人更多的税负。

　　(3)监督管理职能，即税收对整个社会经济生活进行有效监督管理的职能。

　　3.税收的原则：

　　(1)财政原则：又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。财政原则是设计税收制度的首要原则，包括充裕、弹性、适度三个方面内容。

　　(2)公平原则：两个层次，

　　①税负公平：纳税人的税收负担要与其收入相适应。有横向公平和纵向公平。

　　②机会均等：通过税收杠杆的作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。

　　(3)效率原则：指政府征税，包括是指的建立和税收政策上的运用，应讲求效率。

　　①经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小;

　　②行政效率也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小。

　　(4)法定原则：就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。法定原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。

　　篇幅有限~

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