11.下列收入哪些属于个人所得税的征税范围?

　　A.MIKE是美国人，为履约在中国境内提供劳务，报酬在美国境内支付

　　B.G出租其所有的机器，在中国境内使用

　　C.王某承包国外的建筑工程项目，对方在中国境内支付了必要的报酬

　　D.H回国后，将在中国境内的房产转让取得的收入

　　12.我国现行的个人所得税法规定的计征方法包括以下哪些?

　　A.综合计征 B.分项扣除 c.分项定率 D.分项征收

　　13.下列股票所得中，哪些项目应当缴纳所得税?

　　A.王某转让上市流通的股票所得

　　B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

　　C.某上市公司转让上市流通的股票所得

　　D.某银行行使质权而转让作为质押标的的股票

　　14.下列各项中，不采用源泉扣缴缴纳所得税的是哪些项目?

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资薪金所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.中国居民自境外取得的应纳税所得

　　15.下列各项中，哪些可以免交个人所得税?

　　A.市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金

　　B.购买财政部发行的金融债券所取得的利息

　　c.中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴

　　D.发给见义勇为者的奖金

　　16.下列外籍个人所取得的收入中，哪些项目可以免征个人所得税?

　　A.联合国组织直接派往我国工作的专家

　　B.从外商投资企业取得的股息、红利

　　C.应聘在中国境内的国家机关中工作取得的工资

　　D.在中国境内的外商投资企业中工作所取得的工资、薪金所得

　　17.下列收入来源地的认定，哪些是正确的?

　　A.劳务报酬所得，以报酬支付地为所得来源地

　　B.特许权使用费，以特许权的使用地为所得来源地

　　C.动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

　　D.工资薪金所得，以纳税人住所地为所得来源地

　　18.下列企业所缴纳的税金，哪些应计入管理费中而不再作销售税金单独予以扣除?

　　A.房产税 B.车船使用税 C.印花税 D.增值税19.下列哪些企业应当认定为关联企业?

　　A.在资金方面存在直接或间接的拥有或控制的企业

　　B.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制的企业

　　C.在购销方面存在直接或间接的拥有或控制的企业

　　D.直接或间接的为第三人所拥有或控制

　　20.2000年，某中外合作经营企业除取得销售收入外，还发生以下经济活动，其中哪些应计人收

　　A.企业接受货币捐赠50万元

　　B.采取产品分成方式分配利润

　　C.企业溢价发行股票取得的溢价款

　　D.生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入

　　三、简答

　　1.简述各国关于确定法人居民纳税人的标准，并加以简要的评价。

　　2.简述国际税法上的常设机构概念。

　　3.简述所得税与商品税的区别。

　　4.内资企业成为所得税的纳税人应具备哪些条件?

　　5.简述外资企业应税所得额的计算原则。

　　6.简述应税所得的特征和我国应税所得的范围。

　　四、计算

　　1.某企业主要从事塑料制品加工，1999年度的生产经营状况如下：

　　(1)取得产品销售收入总额共580万元

　　(2)取得国债利息收入4万元

　　(3)从其联营企业分回2001年税后利润36万元，联营企业适用企业所得税税率为15%，当年享受定期减半征收的优惠政策。

　　(4)支出产品的广告费用10万元，管理费用50万元，财务费用30万元

　　(5)产品销售成本为340万元

　　(6)实发工资总额为102万，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工的教育经费。该企业在册职工为90人，已知该企业人均计税工资标准为800元。

　　(7)由于发生意外事故经税务机关核定库存原材料损失43万元，取得保险赔款24万元。

　　(8)发生如下营业外支出：其中缴纳交通违章罚款共0.8万元，税收滞纳金为1.5万元，固定资产清理损失3.7万元。

　　(9)缴纳税金共90万元。

　　请计算本年度该企业应缴纳的企业所得税额。

　　2.某企业2002年取得国内销售收入400万元，扣除各种费用和成本支出后的利润总额为250万元，经检查，涉及利润表的有关业务事项有：

　　(1)以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为3年，一次性支付租金30万元，已计人其他业务支出。

　　(2)企业将本单位的产品用于投资，评估价格为58.5万元(含增值税)，该商品的账面价值为35万元。

　　(3)全年共发生业务招待费共25万元，广告费用10万元，已全部计人营业费用。

　　(4)无形资产支出160万元，按8年进行了摊销。

　　(5)为其他企业的贷款进行担保而支出5万元，已进行了扣除。

　　(6)其在A国设立的分支机构取得经营收入为50万元，按40%的税率缴纳了所得税;在B国的分支机构取得生产经营所得为80万元，按30%的税率缴纳了所得税。

　　试计算该企业本年度应缴纳的所得税税额。

　　3.某甲2002年取得如下收入：

　　(1)承包本单位的销售部门，分两次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年为20 000元，另外每月取得基本工资1 000元。

　　(2)转让已居住4年的私有住房，取得收入250 000万元，购入房产原值为180 000万元，发生合理费用为15 000元。

　　(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，

　　(4)因房屋失窃，获得保险公司的赔款35 000元

　　(5)取得1997年11月存人的五年期储蓄存款本金20 000元和利息，年利率为4.%。

　　试计算某甲2002年应缴纳的个人所得税税额。

　　4.某作家在2001年取得如下收入：

　　(1)出版自创小说，获得报酬16 000元，该书加印后，获得稿酬12 000元。

　　(2)该小说在国外出版，获得报酬15 000元，缴纳了个人所得税2 000元。

　　(3)该小说获得全国颁发的文学创作奖5 000元。

　　(4)翻译某小说取得收入5 400元。

　　(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，税金已缴(营业税3%，另外缴纳城市维护建设税和教育费附加)。

　　试计算该作家2001年应缴纳的个人所得税税额。

扫描二维码关注"zikao566"微信，获取最新自考报名、自考成绩等信息！

　　相关推荐：

　　2016年4月自学考试《毛中特》考前冲刺试题汇总

　　2016年4月自考思修与法律基础全真模拟试题汇总

　　2016自考马克思主义基本原理概论考点讲解汇总

　　2016年4月自考马克思主义基本原理概论预测题汇总