11.下列项目中，哪些可以享受免征营业税待遇?

　　A.家学会收取的会费

　　B.博物馆所收取的门票收入

　　C.公司的个人养老金保险收入

　　D.法院收取的民事诉讼费

　　12.列关于纳税义务的发生时间的认定，哪些是正确的?

　　A.收款方式销售不动产的，其纳税义务的发生时间为办理不动产产权转移手续的当天

　　B.业务以贷款到期日为纳税义务的发生时间

　　C.商品转让业务以金融商品所有权转移之日为纳税义务的发生时间

　　D.合同完成一次性结算价款办法的工程项目，营业税纳税义务的发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天

　　13.列各项中，哪些应在纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳营业税?

　　A.筑单位承包未跨省的工程项目

　　B.人从事运输业务

　　C.地产公司销售不动产

　　D.业转让商标权

　　14.列关于消费税的发生时间，说法正确的有哪些?

　　A.采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

　　B.采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

　　D.自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天

　　15.据我国消费税法的规定，下列关于消费税的纳税环节的说法有哪些是正确的?

　　A.税实行多环节征收，既在生产环节征收，也在销售环节征收

　　B.首饰消费税在零售环节征收

　　C.环节主要为生产环节，即由生产者在从事销售行为或视同销售的行为时缴纳消费税

　　D.的消费税实行单一环节课税

　　16.外贸公司出口一批白酒，已办理退税手续后，国外以质量不合格要求退货，则该外贸公司进口该批白酒时，在税法上应如何处理?

　　A.在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申报补缴消费税

　　B.时向其主管税务机关申报补缴已退的消费税

　　C.免税进口该白酒

　　D.缴纳关税和消费税，待审查核实后由税务机关退还其缴纳的税款

　　17.列哪些进出口货物可免征关税?

　　A.国公司进口广告品和货样作为展览之用

　　B.际组织向我国红十字会无偿赠送的医疗物资

　　C.物资专门用于救灾的

　　D.境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　18.口货物的完税价格不能按照该货物的成交价格确定时，海关可以依次使用下列哪些方法估定完税价格?

　　A.货物成交价格法

　　B.货物成交价格法

　　C.价格法

　　D.价格法

　　19.外贸公司进口一批小轿车，则其应缴纳哪些税种?

　　A.契税 B.消费税 C.关税 D.增值税

　　20.根据《海关船舶吨税暂行办法》的规定，下列哪些外籍船舶可以免征吨税?

　　A.与我国建立外交关系国家之大使馆、公使馆、领事馆使用的船舶

　　B.有当地港务机关证明之避难、修理、停驶或拆毁的船舶，并不上下客货者

　　C.专供上下客货及存货之泊定趸船、浮桥趸船及浮船

　　D.中央或地方人民政府征用或租用的船舶

　　三、简答

　　1.试说明增值税与消费税的区别。

　　2.试说明出口退税制度与免税的区别及适用出口退税的必要性。

　　3.试对兼营行为和混合销售行为进行比较，说明两者在纳税方面的不同。

　　4.试说明海关在适用倒扣价格法所应具备的条件。

　　5.说明征收反倾销税所应具备的条件。

　　6.应如何使用增值税专用发票?

　　四、计算

　　1.某电器生产企业10月份发生如下经营业务：(1)购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税25万元。(2)购人免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票。(3)采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办妥托收手续。(4)采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金，按15万元做销售处理。(5)销售货物收取包装物押金为6万元，单独记账核算，包装物于一个月后归还。(6)本月为销售货物共支付运费9万元，其中代购货方企业垫付3万元，已将运输发票转交给对方，其余发票均已受到。(7)将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。(8)因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值稷税额。

　　2.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：(1)经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3 000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(关税率为20%)(2)内销本企业的产品取得货款100万元(未含税)。(3)出口一批货物，离岸价格为60万元，退税率为13%。(4)发给外省市分支机构价值40万元的货物用于销售，支付运费10万元，建设费用5 000元，保险费用5 000元。(5)购进办公用电脑3台，单价8 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4 080元。(6)从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60%，货物关税税率为20%、消费税税率为8%。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税款。

　　3.某商业企业2月份发生如下经营活动：(1)从国外购进卷烟一批，到岸价格为30万元，关税税率假定为100%，消费税税率为50%。(2)采取以旧换新方式，收回旧项链，作价2万元，换出的新项链同类产品售价3.51万元(含增值税)，消费税税率为10%。(3)委托某金银加工企业对收回的旧项链进行加工，提供加工材料成本为2万元，支付加工费用5 000元。对加工后金银成品，该加工企业并没有同类消费品的销价作为参考。消费税税率为10%。试计算该商业企业本月应缴纳的消费税。

　　4.某酒厂5月份销售业务如下：(1)销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。粮食白酒的消费税税率为25%。(2)销售黄酒1 924升，销售额为0.6万元。消费税税率为每吨240元。(3)外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。(4)为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5 000元，无同类产品，成本利润率为10%。试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。

　　5.某汽车运输公司6月份发生如下经营业务：(1)当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。(2)承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3%。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税款。

　　6.某金融机构5月份发生如下经济业务：(1)进行外汇期货交易，买入价为1 200万元，卖出价为1 250万元。(2)以年利率3%从境外借人100万元，以4.8%的年利率贷给国内企业。(3)受其他机构委托发放贷款500万元，年利率为5%，本月收到到期收入15元。(4)贷款利息收人70万元，吸收存款利息支出30万元，罚息、加息等收入5万元。试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税税款。 7.某公司1998年从甲国进口一台机器设备，离岸价格为1 000万元，此外支付运费10万元，运输保险费20万元，购货佣金4万元。1999年，该设备发生故障运回甲国修理(出境时已向海关报明)。10月，在海关规定的期限内运输进境。经海关审定的修理费15万元和料件费为10万元。进口关税税率为20%。请计算两次进口所应缴纳的金额。

　　六、论述

　　1.谈谈小规模纳税人和一般纳税人区别的标准及两者在增值税法上地位的不同。

　　2.对增值税三种类型进行比较，并说明对我国现行增值税法进行完善的必要性。

　　3.试述加入WTO对我国关税制度的影响。

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