三、简答

　　1.简述各国关于确定法人居民纳税人的标准，并加以简要的评价。

　　2.简述国际税法上的常设机构概念。

　　3.简述所得税与商品税的区别。

　　4.内资企业成为所得税的纳税人应具备哪些条件?

　　5.简述外资企业应税所得额的计算原则。

　　6.简述应税所得的特征和我国应税所得的范围。

　　四、计算

　　1.某企业主要从事塑料制品加工，1999年度的生产经营状况如下：

　　(1)取得产品销售收入总额共580万元

　　(2)取得国债利息收入4万元

　　(3)从其联营企业分回2001年税后利润36万元，联营企业适用企业所得税税率为15%，当年享受定期减半征收的优惠政策。

　　(4)支出产品的广告费用10万元，管理费用50万元，财务费用30万元

　　(5)产品销售成本为340万元

　　(6)实发工资总额为102万，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费，职工福利费，职工的教育经费。该企业在册职工为90人，已知该企业人均计税工资标准为800元。

　　(7)由于发生意外事故经税务机关核定库存原材料损失43万元，取得保险赔款24万元。

　　(8)发生如下营业外支出：其中缴纳交通违章罚款共0.8万元，税收滞纳金为1.5万元，固定资产清理损失3.7万元。

　　(9)缴纳税金共90万元。

　　请计算本年度该企业应缴纳的企业所得税额。

　　2.某企业2002年取得国内销售收入400万元，扣除各种费用和成本支出后的利润总额为250万元，经检查，涉及利润表的有关业务事项有：

　　(1)以经营租赁方式租人设备一台，租赁期为3年，一次性支付租金30万元，已计人其他业务支出。

　　(2)企业将本单位的产品用于投资，评估价格为58.5万元(含增值税)，该商品的账面价值为35万元。

　　(3)全年共发生业务招待费共25万元，广告费用10万元，已全部计人营业费用。

　　(4)无形资产支出160万元，按8年进行了摊销。

　　(5)为其他企业的贷款进行担保而支出5万元，已进行了扣除。

　　(6)其在A国设立的分支机构取得经营收入为50万元，按40%的税率缴纳了所得税;在B国的分支机构取得生产经营所得为80万元，按30%的税率缴纳了所得税。

　　试计算该企业本年度应缴纳的所得税税额。

　　3.某甲2002年取得如下收入：

　　(1)承包本单位的销售部门，分两次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年为20 000元，另外每月取得基本工资1 000元。

　　(2)转让已居住4年的私有住房，取得收入250 000万元，购入房产原值为180 000万元，发生合理费用为15 000元。

　　(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，

　　(4)因房屋失窃，获得保险公司的赔款35 000元

　　(5)取得1997年11月存人的五年期储蓄存款本金20 000元和利息，年利率为4.%。

　　试计算某甲2002年应缴纳的个人所得税税额。

　　4.某作家在2001年取得如下收入：

　　(1)出版自创小说，获得报酬16 000元，该书加印后，获得稿酬12 000元。

　　(2)该小说在国外出版，获得报酬15 000元，缴纳了个人所得税2 000元。

　　(3)该小说获得全国颁发的文学创作奖5 000元。

　　(4)翻译某小说取得收入5 400元。

　　(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，税金已缴(营业税3%，另外缴纳城市维护建设税和教育费附加)。

　　试计算该作家2001年应缴纳的个人所得税税额。

扫描/长按二维码即可帮助自考通关

获取10月自考真题答案

获取最后6套预测卷

免费获取8次直播课程

获取历年考试真题试卷

自考万题库下载丨微信搜索"万题库自考"

　　相关推荐：

　　2017年自学考试《知识产权法》模拟试题汇总

　　2017年自学考试《刑事诉讼学》章节模拟试题汇总

　　2017年自学考试《法学概论》专项模拟试题汇总