五、实务题

　　1.泰安公司2006年4月份有关账户的期初余额构成情况如下：

　　库存现金 10 000元

　　短期借款 25 000元

　　银行存款 100 000元

　　应付账款 40 000元

　　应收账款 15 000元

　　应付工资 25 000元

　　原材料 25 000元

　　长期借款 50 000元

　　产成品 15 000元

　　实收资本 150 000元

　　固定资产 150 000元

　　盈余公积 25 000元

　　4月份公司发生如下经济业务：

　　(1)收回应收账款8 000元存入银行;

　　(2)向银行借入短期贷款30 000元，直接偿还应付账款;

　　(3)购入原材料4 000元，货款暂欠;

　　(4)将12 000元盈余公积转为实收资本;

　　(5)销售产品取得收入30 000元，存入银行;

　　(6)结转销售成本10 000元;

　　(7)用银行存款支付广告费用5 000元;

　　(8)用银行存款偿还长期借款40 000元。

　　要求：(1)作出相应的会计分录(不考虑税);

　　(2)编制泰安公司4月份试算平衡表。

　　2. 吉祥公司是一家从事制造业的股份公司。截至2005年11月底，其注册资本总额为1000万元。公司2005年11月30日各总分类账和有关明细账的余额如下：

　　注：

　　(1)A产品的数量为300件，单位成本2000元。

　　(2)“本年利润”账户的贷方余额120 000元表示从2005年1月1日起至11月30日止吉祥公司累计实现的净利润。

　　(3)假设“利润分配”账户的贷方余额70000元表示截止2004年12月31日历年积存的未分配利润。

　　2005年12月，吉祥公司发生如下经济交易与事项：

　　(1)2日获准发行A股股票1000万股，每股面值1元，市价1.5元，支付发行费用后实际收到款项14 800 000元并存入银行。

　　(2)3日，接到银行通知，星辰公司已将60 000元货款划入吉祥公司银行户头中。

　　(3)5日，吉祥公司因违章经营被工商部门处以罚款800元，该罚款当日即以现金支付。

　　(4)6日，向信达公司购买甲材料1000公斤，单位成本为每公斤200元，货款已用银行存款支付且材料已经验收入库。

　　(5)7日，向东能公司购入乙材料5000公斤，单位成本为每公斤60元，材料已于当日验收入库但货款尚未支付。

　　(6)8日，为生产A产品领用甲材料600公斤，单位成本200元，共计120 000元;为生产B产品领用乙材料4000公斤，单位成本60元，共计240000元;车间办公室维修领用甲材料5公斤，材料成本1000元。

　　(7)10日，以现金支付车间设备修理费500元。

　　(8)12日，向绿叶公司销售A产品200件，售价共计600 000元。其中，一半款项已收回，剩余款项约定下月收回。另外，在销售过程中发生销售运杂费2000元，吉祥公司以银行存款支付。

　　(9)20日，将暂时未用的乙材料500公斤(成本共计30000元)销售给拂晓公司，价款40000已存入银行。

　　(10)31日，以银行存款支付当月短期借款利息费用4000元。

　　(11)31日，结算本月应付给职工的工资：生产A产品工人的工资200 000元，生产B产品工人的工资160 000元，车间管理人员工资18 500元，行政管理人员工资60 000元。

　　(12)31日，按工资总额的14%提取职工福利费。

　　(13)31日，提取本月固定资产折旧费用：生产用固定资产折旧40000元，行政管理用固定资产折旧10000元。

　　(14)31日，汇集全月制造费用，并将其按生产工时比例(3∶2)在A、B两种产品之间进行分配。

　　(15)31日，本月投产的A、B两种产品全部完工入库，其中A产品200件，B产品100件。

　　(16)31日，按产品销售收入(不包括材料销售收入)的5%计算应付营业税金30000元。

　　(17)31日，结转本月已销A产品成本。吉祥公司对库存商品采用先进先出法计价，计算的销售成本总计400 000元(单位成本2000元)。

　　(18)31日，将损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

　　(19)31日，按33%的税率计提应交所得税51744元并将其转入“本年利润”账户。

　　(20)31日，分别提取法定盈余公积22505.6元，法定公益金11252.8元。

　　(21)31日，根据公司决议宣告分派股利20000元。

　　(22)31日，将“本年利润”账户中结算出的本年净利润转入“利润分配”账户。

　　要求：

　　(1)根据上述资料编制会计分录。

　　(2)编制吉祥公司2005年12月份的资产负债表。

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