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全国2010年4月高等教育银行会计学自考试题

全国2010年4月高等教育银行会计学自考试题

 

  二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

  在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

  21.银行吸收的对公存款,若在乙种账页上计息,具体方法是( )

  A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数

  B.每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数

  C.每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

  D.每次发生业务时,以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数

  E.季末结息日加计累计日积数,再乘以日利率

  22.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )

  A.余额表 B.科目日结单

  C.总账 D.日计表

  E.分户账

  23.下列属于政策性银行的有( )

  A.光大银行 B.中国银行

  C.中国农业发展银行 D.中国进出口信贷银行

  E.中国交通银行

  24.反映银行经营成果的考核指标有( )

  A.利润率 B.资本风险比率

  C.成本率 D.资本金利润率

  E.费用率

  25.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )

  A.为开户单位签发银行本票 B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算

  C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款

  E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款

  三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)

  26.表外科目

  27.贴现

  28.支票

  29.同业拆借

  四、简答题(本大题共2小题,每小题9分,共18分)

  30.简述银行支付结算原则。

  31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

  五、业务题(本大题共2小题,第32小题10分。第33小题30分,共40分)

  32.计息及转账题(若有小数点,请保留小数点后两位数)

  ①储户李燕于2008年2月8日来行存款30,000元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期,年利率为2.25%。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取,支取金额为20,000元,其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。(5分)

  ②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期,票面金额为30,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证,经审查同意办理。贴现利率为2.94%。试计息并转账。(5分)

  33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分,共30分)

  ①开户红旗公司提交“本票申请书”,要求签发不定额本票一张,金额为400,000元,经审查后立即办理。

  ②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”,用以支付他行开户的A企业的销货款278,000元,经审查后立即办理。

  ③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8,900,000元,实际结算金额为8,895,000元,多余款5,000元)。经审查后立即办理。

  ④经计算,本季应提取的固定资产折旧费用为63,000元。

  ⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户A单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账。

  ⑥经查看,当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

  ⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,办理转账。

  ⑧经计算,本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元,据有关凭证立即入账。

  ⑨盘亏计算机一台,原价为20,000元,已提折旧为8,000元。

  ⑩经计算,本季应交纳营业税金金额为960,000元。

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