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　　9月20日真题考点：第十八章 全面预算——现金预算

　　(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

　　①期初现金余额是在编制预算时预计的;

　　②下期期初现金余额=上期期末现金余额;

　　③现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，来自销售预算。

　　(2)现金支出

　　①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用，数据分别来自前述有关预算。

　　②所得税费用、购置设备、股利分配等现金支出，数据分别来自另行编制的专门预算。

　　(3)现金多余或不足

　　①现金多余或不足=可供使用现金-现金支出

　　②根据现金多余或不足与理想期末现金余额的比较，并结合固定利息支出及其他因素(如借款和利息、投资和收益)，来确定预算期现金运用或筹措的数额。

　　(4)现金筹措与运用(不在“现金收入”和“现金支出”部分反映)

　　①借入长期借款;

　　②长期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款);

　　③取得短期借款;

　　④归还短期借款;

　　⑤短期借款利息(考虑以前期间借款和本期新增借款)。

　　(5)期末现金余额=现金多余或不足+现金筹措-现金运用

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