一、基本要求
审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。
为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：
1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；
2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；
3.审计的流程，包括风险评估和应对等；
4.审计抽样原理和方法；
5.各业务循环的控制测试和实质性程序；
6.审计结果的报告和沟通；
7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。
二、知识要求
（一）注册会计师审计概论
1.注册会计师审计的起源与发展
（1）西方注册会计师审计的起源与发展
①注册会计师审计的起源
②注册会计师审计的形成
③注册会计师审计的发展
④注册会计师审计发展历程的启示
（2）中国注册会计师审计的演进与发展
①中国注册会计师审计的演进
②中国注册会计师审计的发展
2.注册会计师审计的基本概念
（1）审计的概念
（2）审计的类别
①财务报表审计
②经营审计
③合规性审计
（3）审计方法
①账项基础审计
②制度基础审计
③风险导向审计
3.注册会计师审计与其他审计的关系
（1）审计监督体系
（2）注册会计师审计与政府审计的关系
（3）注册会计师审计与内部审计的关系
（二）注册会计师管理
1.注册会计师考试与注册登记
（1）报考条件
（2）考试组织
（3）考试科目和成绩认定
（4）注册登记
2.注册会计师业务范围
（1）审计业务
①审查企业财务报表，出具审计报告
②验证企业资本，出具验资报告
③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。
④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。
（2）审阅业务
（3）其他鉴证业务
（4）相关服务
①对财务信息执行商定程序
②代编财务信息
③税务服务
④管理咨询
⑤会计服务
3.会计师事务所的组织形式
（1）独资会计师事务所
（2）普通合伙会计师事务所
（3）有限责任会计师事务所
（4）有限责任合伙会计师事务所
4.注册会计师协会
（1）中国注册会计师协会的职责
（2）中国注册会计师协会会员
①会员种类
②个人会员的权利
③个人会员的义务
（3）协会权力机构和常设执行机构
①会员代表大会
②理事会与常务理事会
③常设执行机构
④专门委员会与专业委员会
（4）地方注册会计师协会
（三）注册会计师职业道德规范
1.注册会计师职业道德规范概述
（1）职业道德规范的含义
（2）注册会计师职业道德规范
①国际会计师联合会职业道德规范
②美国注册会计师协会职业道德规范
③中国注册会计师职业道德规范
2.注册会计师职业道德基本原则
（1）独立、客观、公正
①独立
②客观
③公正
（2）专业胜任能力和应有的关注
①专业胜任能力
②应有的关注
（3）保密
（4）职业行为
①对社会公众的责任
②对客户的责任
③对同行的责任
④其他责任
（5）技术准则
3.独立性
（1）独立性的含义
（2）威胁独立性的情形
①经济利益
②自我评价
③关联关系
④外界压力
（3）防范措施
①职业、法律或规章产生的防范措施
②鉴证客户内部的防范措施
③会计师事务所防范措施
（4）业务期间
（5）特定情况下对独立性原则的运用
①经济利益
②贷款和担保
③与鉴证客户存在密切的经营关系
④家庭和个人关系
⑤与鉴证客户发生雇佣关系
⑥最近曾在鉴证客户中工作
⑦作为鉴证客户的经理或董事
⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系
⑨向鉴证客户提供非鉴证业务
4.专业胜任能力
（1）专业胜任能力的两个阶段
（2）利用其他专家的工作
5.保密
（1）保密义务
（2）保密义务的豁免
6.收费与佣金
（1）规范收费与佣金的作用
（2）收费
①收费考虑的因素
②或有收费
（3）佣金
7.与执行鉴证业务不相容的工作
8.接任前任注册会计师的审计业务
（1）前后任注册会计师的含义
（2）客户更换会计师事务所的原因
（3）接受委托前的沟通
（4）接受委托后的沟通
①查阅前任注册会计师工作底稿的前提
②查阅相关工作底稿及其内容
9.广告、业务招揽和宣传
（1）广告、业务招揽和宣传的含义
（2）广告
（3）业务招揽
（4）宣传
①委托和奖励
②寻求业务合作
③名录
④书籍、文章、演讲、广播和电视
⑤培训课程、研讨会
⑥含有技术信息的手册和文件
⑦员工招聘
⑧手册和会计师事务所简介
⑨信纸和名片
（四）注册会计师执业准则
1.注册会计师执业准则建设情况
（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段
（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性
（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施
①会计审计准则国际趋同的基本原则
②会计审计准则国际趋同的具体措施
（4）注册会计师执业准则趋同的成果
①注册会计师执业准则体系框架
②注册会计师执业准则体系的特点
2.中国注册会计师鉴证业务基本准则
（1）鉴证业务的定义、要素和目标
①鉴证业务的定义
②业务要素
③基于责任方认定的业务和直接报告业务
④鉴证业务的目标
（2）业务承接
①承接鉴证业务的条件
②标准不适当时的处理方式
③已承接鉴证业务的变更
（3）鉴证业务的三方关系
①三方关系概述
②注册会计师
③责任方
④预期使用者
（4）鉴证对象
①鉴证对象与鉴证对象信息的形式
②鉴证对象特征
③适当的鉴证对象应当具备的条件
（5）标准
①标准的定义
②标准的类型
③适当的标准应当具备的特征
④评价标准的适当性
⑤预期使用者获取标准的方式
（6）证据
①总体要求
②职业怀疑态度
③证据的充分性和适当性
④重要性
⑤鉴证业务风险
⑥证据收集程序的性质、时间和范围
⑦可获取证据的数量和质量
⑧记录
（7）鉴证报告
①出具鉴证报告的总体要求
②鉴证结论的两种表述形式
③提出鉴证结论的积极方式和消极方式
④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况
⑤注册会计师姓名的使用
3.会计师事务所业务质量控制准则
（1）质量控制制度的目的和要素
①质量控制制度的目的
②质量控制制度的要素
（2）对业务质量承担的领导责任
①对主任会计师的总体要求
②行动示范和信息传达
③树立质量至上的意识
④委派质量控制制度运作人员
（3）职业道德规范
①遵守职业道德规范的总体要求
②遵守职业道德规范的具体措施
③满足独立性要求
（4）客户关系和具体业务的接受与保持
①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求
②考虑客户的诚信情况
③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源
④考虑能否遵守职业道德规范
⑤考虑其他事项的影响
（5）人力资源
①人力资源管理的总体要求
②人力资源管理的要素
③招聘
④人员素质、专业胜任能力和职业发展
⑤业绩评价、薪酬和晋升
⑥项目组的委派
（6）业务执行
①指导、监督与复核
②咨询
③意见分歧
④项目质量控制复核
（7）业务工作底稿
①业务工作底稿的归档要求
②业务工作底稿的管理要求
③业务工作底稿的保密
④业务工作底稿的完整性、使用与检索
⑤业务工作底稿的保存期限
⑥业务工作底稿的所有权
（8）监控
①监控的总体要求
②监控人员
③监控内容
④实施检查
⑤监控结果的处理
⑥监控的记录
⑦投诉和指控的处理
（9）记录
①质量控制记录的总体要求
②质量控制记录的方式和内容
③质量控制记录的保存期限
（五）注册会计师的法律责任
1.注册会计师法律责任概述
（1）注册会计师法律责任的表现形式
①诉讼爆炸
②保险危机
（2）注册会计师法律责任的成因
（3）经营失败、审计失败和审计风险
（4）对注册会计师责任的认定
①违约
②过失
③欺诈
④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定
（5）注册会计师承担法律责任的种类
2.国外注册会计师的法律责任
（1）注册会计师对于委托单位的责任
（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任
①注册会计师对于受益第三者的责任
②注册会计师对于其他第三者的责任
（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任
①1933年《证券法》
②1934年《证券交易法》
③1995年《非公开交易证券诉讼改革法案》
④《贪污欺诈损害组织法案》
⑤2002年《公众公司会计改革和投资者保护法案》
3.中国注册会计师的法律责任
（1）相关法律规定
①民事责任
②行政责任和刑事责任
（2）相关司法解释
①《司法解释》的特点
②关于利害关系人、执业准则和不实报告的规定
③关于诉讼当事人的列置的规定
④关于归责原则和举证分配的规定
⑤关于会计师事务所与被审计单位的连带责任的规定
⑥关于过失责任和过失指引的规定
⑦关于抗辩事由的规定
⑧关于减责事由的规定
⑨关于无效的免责条款的规定
⑩关于赔偿顺位和最高限额的规定
11关于会计师事务所与分所的连带责任的规定
12关于禁止擅自追加被执行人的规定
4.注册会计师如何避免法律诉讼
（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
①增强执业独立性
②保持职业谨慎
③强化执业监督
（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施
①严格遵循职业道德和专业标准的要求
②建立、健全会计师事务所质量控制制度
③与委托人签订业务约定书
④审慎选择被审计单位
⑤深入了解被审计单位的业务
⑥提取风险基金或购买责任保险
⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
（六）审计目标
1. 财务报表审计的总目标
（1）审计总目标的演变
（2）我国财务报表审计的总目标
2．财务报表审计的责任划分
（1） 被审计单位管理层和治理层的责任
（2） 注册会计师的责任
①遵守职业道德规范
②遵守质量控制准则
③遵守审计准则
④合理运用职业判断
⑤保持职业怀疑态度
（3）两种责任不能相互取代
3.财务报表循环
（1）财务报表审计的循环法
（2）循环的划分及其相互关系
4.确定具体审计目标
（1）被审计单位管理层的认定
①与各类交易和事项相关的认定
②与期末账户余额相关的认定
③与列报相关的认定
（2）具体审计目标
①与各类交易和事项相关的审计目标
②与期末账户余额相关的审计目标
③与列报相关的审计目标
5.审计过程与审计目标的实现
（1）接受业务委托
（2）计划审计工作
（3）实施风险评估程序
（4）实施控制测试和和实质性程序
（5）完成审计工作和编制审计报告
（七）审计证据与审计工作底稿
1.审计证据
（1）审计证据的含义
（2）审计证据的充分性和适当性
①审计证据的充分性
②审计证据的适当性
（3）获取审计证据的审计程序
① 检查记录或文件
②检查有形资产
③观察
④询问
⑤函证
⑥重新计算
⑦重新执行
⑧分析程序
（4）分析程序
①分析程序的目的
②用作风险评估程序
③用作实质性程序
④用于总体复核
2.审计工作底稿
（1）审计工作底稿的含义和编制目的
①审计工作底稿的含义
②编制审计工作底稿的目的
（2）审计工作底稿的内容
（3）编制审计工作底稿的总体要求
（4）审计工作底稿的格式、要素和范围
①确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素
②审计工作底稿的要素
③审计过程记录
④审计结论
⑤审计标识及其说明
⑥索引号及编号
⑦编制人员和复核人员及日期
（5）审计工作底稿的归档
①审计工作底稿归档工作的性质
②审计工作底稿归档的期限
③审计工作底稿归档后的变动
④审计工作底稿的保存期限
（八）计划审计工作
1. 初步业务活动
（1）审计业务约定书的定义和作用
（2）签订审计业务约定书之前应做的工作
①明确审计业务的性质和范围
②初步了解被审计单位的基本情况
③会计师事务所评价专业胜任能力
④商定审计收费
⑤明确被审计单位应协助的工作
（3）审计业务约定书的内容
①审计业务约定书的基本内容
②审计业务约定书的特殊考虑
2.总体审计策略和具体审计计划
（1）总体审计策略
①审计范围
②报告目标、时间安排及所需沟通
③审计方向
（2）具体审计计划
①总体审计策略和具体审计计划之间的关系
②具体审计计划包括的内容
（3）审计过程中对计划的更改
（4）指导、监督与复核
（5）对计划审计工作的记录
①记录的内容
②记录的形式和范围
（6）与管理层和治理层的沟通
