会计

　　【单选】

　　长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为(　　)万元。

　　A.70

　　B.125

　　C.97.5

　　D.160

　　【答案】D

　　【解析】2×20年度应交所得税=(1000+250-100-500)×15%=97.5(万元)，2×20年度递延所得税费用=500×25%-250×25%=62.5(万元)，2×20年度所得税费用=97.5+62.5=160(万元)。

　　审计

　　【单选】

　　关于控制环境，下列说法中，错误的是(　　)。

　　A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调

　　B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

　　C.控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

　　D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

　　【答案】C

　　【解析】选项C错误，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。

　　税法

　　【多选】

　　在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有(　　)。(2019年)

　　A.纳税信用级别为B级的纳税人

　　B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

　　C.未达到增值税纳税起征点的纳税人

　　D.省级人民政府引进人才创办的企业

　　【答案】A,C,D

　　【解析】无

　　经济法

　　【多选】

　　甲公司与刘某签订了运输合同，合同约定因为运输原因发生的重大财产损失甲公司不予赔偿，甲公司提醒刘某仔细阅读该条款，同意接受该条款后再签字确认。根据合同法律制度的规定，下列表述不正确的有( )。

　　A.该合同有效

　　B.该合同无效

　　C.该条款有效

　　D.该条款无效

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)选项AB：甲公司与刘某签订的运输合同是有效的;(2)选项CD：运输合同中的该条款属于格式条款，根据合同法律制度规定，提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任，限制对方主要权利的，该格式条款无效。

　　财管

　　【单选】

　　甲企业生产一种产品，每件产品消耗材料10千克。预计本期产量155件，下期产量198件，本期期初材料310千克，期末材料按下期产量用料的20%确定。本期预计材料采购量为(　　)千克。(★★)

　　A.1464

　　B.1860

　　C.1636

　　D.1946

　　【答案】C

　　【解析】本期期末材料=198×10×20%=396(千克)，本期预计材料采购量=预计生产需用量+预计期末材料存量-预计期初材料存量=155×10+396-310=1636(千克)。

　　战略

　　【单选】

　　索菲亚家居股份有限公司以木质家具及竹、藤家具制造为主营业务。为进一步提高对市场个性化需求的响应能力，同时优化流程、提高效率及降低成本，索菲亚公司引入准时生产系统(JIT)。下列关于准时生产系统(JIT)的表述中，正确的是(　　)。

　　A.JIT要求企业为防止发生配送延迟的情况储备大量的材料和部件

　　B.JIT使企业生产对供应商的依赖性降低

　　C.JIT可用于服务型企业和制造型企业

　　D.JIT的缺点之一是不能消除客户排队的现象

　　【答案】C

　　【解析】JIT理念可用于服务型企业和制造型企业。因此，选项C正确。

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