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　　会计

　　【单选】

　　甲公司为增值税一般纳税人。2×15年2月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：(1)购买新的冷却装置1200万元，增值税额156万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元，增值税额26万元;(5)外购工程物资400万元(全部用于该生产线)，增值税额52万元。该改造工程于2×15年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产时确定的入账价值是(　　)。

　　A.4000万元

　　B.5506万元

　　C.5200万元

　　D.5700万元

　　【答案】C

　　【解析】 更新改造领用原材料、工程物资的增值税可以抵扣，不计入生产线成本，则甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定资产的入账价值=原账面价值3500-拆除原冷却装置账面价值500+新的冷却装置价值1200+资本化利息80+人工费用320+原材料200+工程物资400=5200(万元)。

　　审计

　　【单选】

　　下列有关会计师事务所提供税务服务的说法中，错误的是(　　)。

　　A.即使管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供编制纳税申报表的服务也会对独立性产生不利影响

　　B.在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得计算当期所得税或递延所得税，以用于编制对被审计财务报表具有重大影响的会计分录

　　C.税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或财务报表列报，审计项目团队对于相关会计处理存有疑问并且税务建议的结果将对被审计财务报表产生重大影响，将因自我评价产生非常严重的不利影响

　　D.提供的税务服务涉及在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表具有重大影响，将因自我评价或过度推介产生非常严重的不利影响

　　【答案】A

　　【解析】选项A错误，由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。

　　税法

　　【多选】

　　下列股权激励项目中，符合规定条件的，经向主管税务机关备案后，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时暂不纳税、转让该股权时纳税的有( )。

　　A.非上市公司授予本公司员工的股票期权

　　B.非上市公司授予本公司员工的股权奖励

　　C.上市公司授予本公司员工的股票期权

　　D.上市公司授予本公司员工的股权奖励

　　【答案】A,B

　　【解析】选项AB：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。选项CD：上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

　　经济法

　　【多选】

　　根据QFII监管框架，中国证监会负责(　　)。

　　A.QFII资格审定

　　B.投资工具确定

　　C.持股比例限制

　　D.QFII的外汇相关管理

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D：QFII的外汇相关管理由国家外汇管理局负责。【查书】间接投资项下的外汇管理　参考教材P548;参考轻一P570

　　财管

　　【单选】

　　甲产品在生产过程中，需经过两道工序，公司不分步计算产品成本，第一道工序定额工时5小时，第二道工序定额工时7.5小时。期末甲产品在第一道工序的在产品60件，在第二道工序的在产品50件。以定额工时作为分配基础计算在产品加工成本(不含原材料成本)的依据，其期末在产品约当产量为(　　)件。

　　A.45

　　B.47

　　C.38

　　D.52

　　【答案】B

　　【解析】第一道工序的完工程度为：(5×50%)/(5+7.5)×100%=20%，第二道工序的完工程度为：(5+7.5×50%)/(5+7.5)×100%=70%，期末在产品约当产量=60×20%+50×70%=47(件)。

　　战略

　　【多选】

　　龙城基金投资公司为规范经营，加强法制教育，在公司内部建立了健全的法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。为确保突发事件得到及时妥善处理，在其原有重大风险预警机制的基础上，进一步建立突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，规范处置程序。根据我国《企业内部控制基本规范》，该公司的上述做法涉及的内部控制要素有(　　)。

　　A.风险评估

　　B.内部环境

　　C.信息与沟通

　　D.控制活动

　　【答案】B,D

　　【解析】“加强法制教育，在公司内部建立了健全的法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度”体现了内部环境，选项B正确;“为确保突发事件得到及时妥善处理，在其原有重大风险预警机制的基础上，进一步建立突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，规范处置程序”体现了控制活动，选项D正确。

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