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　　1.多选题

　　下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是(　)。

　　A、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

　　B、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

　　C、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

　　D、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　开展研发活动需关注的主要风险包括：(1)研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。

　　2.多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》的规定，关于工程项目需关注的主要风险，下列说法错误的有(　)。

　　A、工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，可能导致中标人实质上难以承担工程项目或者中标价格失实

　　B、工程项目暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致项目难以实现预期效益或项目失败

　　C、工程造价信息不对称，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断

　　D、工程竣工验收不规范，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。选项A说法错误。项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。选项B说法错误。工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。选项C说法错误。

　　3.多选题

　　A公司是一家外贸企业，与B公司是长期的合作伙伴，近期A公司要为B公司提供一项担保业务。依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，以下属于A公司需关注的风险有(　)。

　　A、对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误

　　B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，导致企业承担法律责任

　　C、未订立合同，导致企业合法权益受到侵害

　　D、担程中存在舞弊行为，导致企业利益受损

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　办理担保业务需关注的主要风险：①对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。②对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。③担程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

　　4.单选题

　　甲公司是一家屠宰场，乙酒楼是其常年客户，双方签订合同，约定由甲公司向乙酒楼提供其每天需要的猪肉，价款月底结算。但最近每次到结算时间，乙酒楼经常以各种理由拖欠延迟付款，由于是常年客户，甲公司认为乙酒楼不会赖账，仍然每天给乙酒楼送货。直到半年后，甲公司才得知，乙酒楼已经陷入财务危机，有可能面临破产清算，所欠甲公司的货款很难收回。以上信息表明，甲公司在合同管理方面未注意到的风险是(　)。

　　A、乙酒楼可能不具备合同主体资格

　　B、合同内容存在疏漏，未严格明确结算时间和方式

　　C、对乙酒楼经营情况和还款能力缺乏足够的监控

　　D、合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　乙酒楼在已经出现缺乏还款能力的苗头情况下，甲公司仍然每天给其送货，对其经营状况和还款能力的变化没有及时监控，说明甲公司由于监控不当造成了损失，选项C正确。

　　5.单选题

　　甲公司由于内部报告系统缺失、功能不健全，导致企业的生产经营受到影响。该风险是企业内部控制应用指引中的哪个指引需要关注的风险(　)。

　　A、内部信息传递

　　B、信息系统

　　C、组织架构

　　D、发展战略

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　内部信息传递需关注的主要风险包括：(1)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。(2)内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。(3)内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。甲公司的情况属于第一种需要关注的风险。

　　6.多选题

　　华信公司是一家女性化妆品零售连锁企业。2015年，该公司物流实现了工业化和信息化的深度融合，以GPS和GIS为核心的物流调度信息系统实现了一体化、可视化的管理。该公司利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括(　)。

　　A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

　　B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

　　C、系统运行维护和安全措施不到位

　　D、信息系统规划不合理

　　【答案】

　　BCD

　　【解析】

　　本题考核信息系统. 利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括： (1)信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。 (2)系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。 (3)系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。 选项A属于内部信息传递需关注的主要风险。

　　7.单选题

　　下列关于财务风险的说法中，不正确的是(　)。

　　A、财务风险是客观存在的

　　B、企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险

　　C、实行全面预算管理需要关注的风险属于市场风险

　　D、财务风险属于企业面临的内部风险

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　实行全面预算管理需要关注的风险属于财务风险，选项C说法错误。

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