1.多选题

　　下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有(　)。

　　A、增值税

　　B、个人所得税

　　C、消费税

　　D、企业所得税

　　【答案】BD

　　【解析】

　　纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税，称之为直接税，典型的直接税是所得税。

　　2.多选题

　　下列选项中，属于税务机关和税务人员义务的有(　)。

　　A、税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励

　　B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督

　　C、税务机关和税务人员负责税收征收管理工作

　　D、各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　选项C属于税务机关和税务人员的权利，而不是义务。

　　3.多选题

　　下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有(　)。

　　A、税务咨询

　　B、纳税审查

　　C、税收策划

　　D、税务顾问

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　涉税服务内容包括：纳税申报代理;一般税务咨询;专业税务顾问;税收策划;涉税鉴证;纳税情况审查;其他税务事项代理;其他涉税服务。

　　4.单选题

　　不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的(　)。

　　A、法律性国际重复征税

　　B、经济性国际重复征税

　　C、税制性国际重复征税

　　D、以上答案均不对

　　【答案】A

　　【解析】法律性国际重复征税，是指不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。经济性国际重复征税，是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。税制性国际重复征税，是由于各国在税收制度上普遍实行复合税制度所导致的。

　　5.多选题

　　下列业务属于增值税视同销售的有(　)。

　　A、将自产的化妆品赠送客户

　　B、将外购的日用品用于集体福利

　　C、将自产热水器交由商场代销

　　D、将委托加工收回的白酒用于投资

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　选项ACD，将自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费或投资、分配、赠送、交付其他单位或个人代销均应视同销售;选项B属于不得抵扣进项税额的情形。

　　6.单选题

　　下列选项中，不属于生活服务的是(　)。

　　A、旅游娱乐服务

　　B、广播影视服务

　　C、餐饮住宿服务

　　D、教育医疗服务

　　【答案】B

　　【解析】

　　生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。广播影视服务属于现代服务。

　　7.多选题

　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的表述中，正确的有(　)。

　　A、涉及的货物转让，不征收增值税

　　B、涉及的货物转让，照常纳税

　　C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

　　D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

　　【答案】AD

　　【解析】

　　纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

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