第二章：增值税法

　　【单选1】下列各项按照“经纪代理服务”缴纳增值税的是(　　)。

　　A、纳税人提供广告代理服务

　　B、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入

　　C、纳税人提供的邮政代理服务

　　D、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入

　　【答案】 D

　　【解析】

　　选项A：按照“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税;选项B：按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项C：按照“其他邮政服务”缴纳增值税。

　　● ● ●

　　【单选2】下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是(　　)。

　　A、无运输工具承运业务

　　B、货物运输代理服务

　　C、运输工具舱位互换业务

　　D、运输工具舱位承包业务

　　【答案】B

　　【解析】

　　选项B：纳税人提供的货物运输代理服务，按照“现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

　　● ● ●

　　【单选3】某家电生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税(　　)元。

　　A、21035.3

　　B、16283.54

　　C、13910

　　D、13468

　　【答案】 C

　　【解析】

　　销售折扣(现金折扣)是销售货物以后发生的，故折扣额不能从增值税计税销售额中减除;该家电生产企业本月应缴纳增值税=170000×13%-8190=13910(元)。

　　● ● ●

　　【单选4】下列关于境外旅客购物离境退税政策的表述中，不符合规定的是(　　)。

　　A、境外旅客是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

　　B、如果退税额为15000元的，可选择现金退税或银行转账退税

　　C、申请退税的，离境日距退税物品购买日不超过90天

　　D、2019年4月1日后，退税物品的退税率分为11%和8%两档

　　【答案】B

　　【解析】

　　选项B：退税额未超过10000元的，可选择现金退税或银行转账退税;退税额超过10000元的，只能通过银行转账退税。

　　● ● ●

　　【多选1】下列各项中，应当按照交通运输服务缴纳增值税的有(　　)。

　　A、水路运输的程租业务

　　B、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　C、水路运输的光租业务

　　D、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　选项C：属于“现代服务——租赁服务”。

　　● ● ●

　　【多选2】下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

　　A、购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票

　　B、购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票

　　C、桥、闸通行费发票

　　D、农产品收购发票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　● ● ●

　　【多选3】下列各项中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

　　A、以现金赔付方式提供保险服务的纳税人将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方的

　　B、接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的咨询费

　　C、购进的居民日常服务

　　D、以实物赔付方式提供保险服务的纳税人自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务以承担机动车辆保险责任的

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】

　　选项D：提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。

　　● ● ●

　　【多选4】金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有(　　)。

　　A、存款利息收入

　　B、经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

　　C、罚息收入

　　D、票据贴现取得的利息收入

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　选项A：不征收增值税;选项B：免征增值税。

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