二、多项选择题

　　1.计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有()。

　　A.全部贷款余额

　　B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额

　　C.正常类贷款余额

　　D.正常类贷款加上关注类贷款余额

　　E.全部贷款扣除关注类贷款余额

　　2.下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有()。

　　A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例

　　B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定

　　C.对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例规定一个参考比例

　　D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定

　　E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限

　　3.在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借款人的()等方面入手。

　　A.行业风险

　　B.经营风险

　　C.管理风险

　　D.自然及社会因素

　　E.银行信贷管理

　　4.银行对借款人管理风险的分析内容包括()。

　　A.产品的经济周期

　　B.经营规模

　　C.产品市场份额

　　D.企业文化特征

　　E.管理层素质

　　5.商业银行一般提取的贷款损失准备金包括()。

　　A.责任准备金

　　B.普通准备金

　　C.风险准备金

　　D.专项准备金

　　E.特别准备金

　　6.下列关于贷款风险分类会计原理的说法，正确的有()。

　　A.历史成本法具有客观性

　　B.采用历史成本法会导致银行损失的低估

　　C.市场价值法总是能够反映资产的真实价值

　　D.市场价值法不必对成本进行摊派

　　E.当前较为普遍的贷款分类方法主要依据合理价值法

　　7.还款来源存在风险的预警信号有()。

　　A.贷款用途与借款人原定计划不同

　　B.偿付来源与合同上的还款来源不同

　　C.贷款目的与借款人主营业务无关

　　D.偿付来源与借款入主营业务无关

　　E.借款人与其担保人所处行业相同

　　8.衡量借款人短期偿债能力的指标有()。

　　A.资产负债比率

　　B.现金比率

　　C.速动比率

　　D.流动比率

　　E.产权比率

　　9.关注类贷款的标准包括()。

　　A.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)

　　B.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平

　　C.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升

　　D.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款

　　E.借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响

　　10.市场价值法的优点主要在于()。

　　A.它能够及时承认资产和负债价值的变化

　　B.银行可根据市场价格的变化为其资产定值

　　C.不必等到资产出售时才能知道净资产的状况

　　D.并不是所有的资产都有市场

　　E.即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值

　　答案及解析

　　1.A,B,C,D

　　普通准备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。故A、B、C、D选项符合题意。

　　2.A,B,C,D,E

　　普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。故A、B、C、D、E选项说法均正确。

　　3.A,B,C,D,E

　　影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。故A、B、C、D、E选项均符合题意。

　　4.D,E

　　银行可以从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险。并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。故D、E选项符合题意。产品的经济周期属于行业风险分析的内容，经营规模、产品市场份额是经营风险分析的内容，故A、B、C选项不符合题意。

　　5.B,D,E

　　商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。故B、D、E选项符合题意。

　　6.A,B,D,E

　　历史成本法的优点是具有客观性且便于核查，故A选项说法正确。历史成本法不能及时、准确地反映资产价值的变化。但是对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致银行损失的低估和对资本的高估。故B选项说法正确。并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。故C选项说法不正确。与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。故D选项说法正确。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理价值法。故E选项说法正确。

　　7.A,B,C,D

　　银行可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。故A、B、C、D选项符合题意。

　　8.B,C,D

　　衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等;衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。故B、C、D选项符合题意，A、E选项不符合题意。

　　9.A,B,C,D,E

　　关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类贷款的标准具体包括：

　　①借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大);

　　②借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;

　　③借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;

　　④借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款;

　　⑤借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响等。

　　10.A,B,C

　　市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值，而不必等到资产出售时才能知道净资产的状况。

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