31.国际上衡量国别风险的方法主要是(　)。

　　A.加权平均法

　　B.风险因素加权评分法

　　C.概率法

　　D.项目化评分法

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查衡量国别风险的方法。资料表明，在衡量国别风险的具体方法上，国际上一些著名的评级机构基本上都采取风险因素加权评分的方法。因此，本题的正确答案为B。

　　32.信贷余额扩张系数指标过大则说明(　)。

　　A.目标区域信贷增长相对较慢

　　B.信贷处于萎缩状态

　　C.区域信贷增长速度过快

　　D.说明目标区域信贷风险高于银行一般水平

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查区域风险分析。信贷余额扩张系数用于衡量目标区域因信贷规模变动对区域风险的影响程度。指标小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态;指标过大则说明区域信贷增长速度过快。扩张系数过大或过小都可能导致风险上升。

　　33.一般来说，信贷平均损失比率越低，区域风险(　)。

　　A.越大

　　B.越小

　　C.不变

　　D.无法确定

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查区域风险分析。信贷平均损失比率，用于评价区域全部信贷资产的损失情况，指标越高，区域风险越大。

　　34.信贷经营中，对区域风险影响最大、最直接的因素为(　)。

　　A.区域产业结构

　　B.区域市场化程度与法制框架

　　C.区域自然条件

　　D.区域经济发展水平

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查区域风险分析。对信贷经营来说，经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下，经济发展水平越高，区域信贷风险越低。

　　35.产业组织结构的影响主要包括(　)。

　　A.行业市场集中度和行业壁垒程度

　　B.行业技术特征和行业壁垒程度

　　C.行业市场集中度和行业技术特征

　　D.行业关联度和行业市场集中度

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查行业风险的产生。产业组织结构的影响主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。

　　36.以下属于变动成本的是(　)。

　　A.固定资产折旧

　　B.广告及推广的费用

　　C.企业日常开支(水、电等)

　　D.租赁费用

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查行业风险分析框架。变动成本随着生产和销售水平的变化而变化，它一般包括原材料、生产过程中的费用、广告及推广的费用、销售费用、人工成本(生产过程产生的)等。

　　37.在经济周期中，经济活动的最低点是(　)。

　　A.衰退

　　B.谷底

　　C.复苏

　　D.扩张

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查行业风险分析框架。谷底是经济活动的最低点。

　　38.(　)被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在此款项到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。

　　A.应收账款

　　B.应付账款

　　C.存货

　　D.销售收入

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查负债和分红变化引起的需求。应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。

　　39.下列关于季节性融资的说法，错误的是(　)。

　　A.季节性融资一般是短期的

　　B.公司不需要通过外部融资来弥补季节性资金的短缺

　　C.银行应保证季节性融资不被用于长期投资

　　D.银行对公司的季节性融资通常在一年以内，而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查借款需求与负债结构。在季节性营运资本投资增长期间，这时往往需要通过外部融资来弥补公司资金的短缺，特别是在公司利用了内部融资之后。

　　40.营运资本投资等于(　)。

　　A.季节性资产数量

　　B.季节性负债数量

　　C.季节性资产数量超出季节性负债数量的部分

　　D.季节性资产数量和季节性负债数量的总和

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查销售变化引起的需求。当季节性资产数量超过季节性负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充，这部分融资称作营运资本投资。

　　41.固定资产重置的原因主要是设备自然老化和(　)。

　　A.红利减少

　　B.资产减少

　　C.债务重组

　　D.技术更新

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查资产变化引起的需求。固定资产重置的原因主要是设备自然老化和技术更新。

　　42.某公司2008年的销售收入为2000万元，应收账款为400万元，则该公司2008年度的应收账款周转天数为(　)天。

　　A.50

　　B.65

　　C.73

　　D.80

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查资产变化引起的需求。应收账款周转天数=应收账款/销售收入×365=400/2000×365=73(天)。

　　43.客户的短期偿债能力可以通过以下指标来分析(　)。

　　A.负债与所有者权益比率

　　B.利息保障倍数

　　C.资产负债率

　　D.现金比率

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查偿债能力分析。选项ABC都属于长期偿债能力分析指标。反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。

　　44.所用者权益收益率的计算公式为(　)。

　　A.所用者权益收益率=资产平均总额/税前净利润

　　B.所用者权益收益率=税前净利润/资产平均总额

　　C.所用者权益收益率=利润总额/有形净资产

　　D.所用者权益收益率=税前利润/有形净资产

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查盈利能力分析。所用者权益收益率=利润总额/有形净资产。C项是资产收益率的公式。

　　45.以下关于借款人营运能力表述，错误的是(　)。

　　A.借款人资产周转速度越快，经营能力越强

　　B.资产运用效率越高，盈利能力越强

　　C.营运能力是指借款人的资产运用效率

　　D.只反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查客户财务分析的内容。营运能力是指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率，它不仅能反映借款人的资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力。

　　46.客户主营业务由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品，属于(　)。

　　A.行业转换型

　　B.产品转换型

　　C.技术变换型

　　D.股权变更型

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查客户品质的基础分析。产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品。

　　47.巴塞尔资本协议下，内部评级法下每个评级结果都需要对应一个(　)。

　　A.违约概率

　　B.履约概率

　　C.签约概率

　　D.赴约概率

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查客户信用评级。巴塞尔资本协议下，内部评级法下每个评级结果都需要对应一个违约概率。

　　48.评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是(　)。

　　A.财务报表分析

　　B.借款人的行业特征分析

　　C.借款人财务信息的质量分析

　　D.借款人资产的变现性分析

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查评级因素。财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。

　　49.以下属于企业的非流动资产的是(　)。

　　A.待摊费用

　　B.预付账款

　　C.无形及递延资产

　　D.存货

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查资产的组成。借款人在一年内不能变现的那部分资产称做非流动资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。

　　50.定性分析法主要指(　)。

　　A.专家判断法

　　B.德尔斐法

　　C.定量分析法

　　D.头脑风暴法

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查客户信用评级方法。定性分析法主要指专家判断法。

　　51.关于主标尺的设立要求，下列说法错误的是(　)。

　　A.信用风险暴露应在不同债务人级别和债项级别之间合理分布，不能过于集中

　　B.商业银行债务人评级应最少具备5个非违约级别、1个违约级别

　　C.商业银行较高违约级别的风险小于较低级别的风险

　　D.能够与国际公认的评级机构的级别相对应

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查客户评级主标尺。商业银行债务人级别应最少具备7个非违约级别，1个违约级别，并保证较高级别的风险小于较低级别的风险。

　　52.下列属于项目技术评估的是(　)。

　　A.项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调

　　B.厂址选择是否合理

　　C.环保指标是否达到有关部门的要求

　　D.贷款项目是否符合国家产业政策

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查项目评估的内容。项目技术评估包括项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配套。项目设备选择是否合理。

　　53.贷款项目评估的出发点为(　)。

　　A.国家利益

　　B.借款人利益

　　C.担保人利益

　　D.贷款银行利益

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查贷款项目评估的基本概念。贷款项目评估以贷款银行的立场为出发点，以提高银行的信贷经营效益为目的。

　　54.潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的(　)。

　　A.最大营销量之和

　　B.最小营销量之和

　　C.最大营销量之差

　　D.最小营销量之差

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查市场需求预测分析。潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和。

　　55.(　)是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。

　　A.项目的生产规模分析

　　B.市场需求预测分析

　　C.原辅料供给分析

　　D.技术及工艺流程分析

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查生产规模分析。项目的生产规模分析是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。

　　56.(　)是指设备在使用过程中由于物理和化学的作用，导致设备报废而退出生产领域所经历的时间。

　　A.设备的物质寿命

　　B.设备的技术寿命

　　C.设备的经济寿命

　　D.设备的实质寿命

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查技术及工艺流程分析。设备的物质寿命是指设备在使用过程中由于物理和化学的作用，导致设备报废而退出生产领域所经历的时间。

　　57.项目建设和生产的关键环节是(　)。

　　A.环境保护方案分析

　　B.交通运输条件分析

　　C.厂址选择条件分析

　　D.财务资源分析

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查项目建设和生产条件分析。交通运输条件关系到项目和生产物资能否顺利集聚、供应，以及产品能否顺利分销。因此，交通运输条件是项目建设和生产的关键环节。

　　58.在财务预测的审查中，下列不属于固定资产折旧方法的是(　)。

　　A.双倍余额递减法

　　B.年数总和法

　　C.年数平均法

　　D.平均年限法

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查财务预测的审查。由于目前企业固定资产实行分类折旧，因此评估中一般先对固定资产进行分类，根据财政部公布的折旧年限和残值率，采用平均年限法计算折旧，对于某些行业和企业，财政部允许实行快速折旧法，即财政部规定使用的双倍余额递减法和年数总和法。参见教材P227。

　　59.财务内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值(　)时的折现率。

　　A.大于零

　　B.等于零

　　C.小于零

　　D.不确定

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查项目盈利能力分析。使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是财务内部收益率。

　　60.项目的财务效益差，而国民经济效益好的项目，属于(　)。

　　A.经济上不合理的项目，应予以拒绝

　　B.经济上不合理的项目，应根据具体项目决定是否拒绝

　　C.经济上合理的项目，应予以接受

　　D.经济上合理的项目，应继续深入评估

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查评估的效益性原则。项目的财务效益差，而国民经济效益好的项目，属于经济上合理的项目，应予以接受，但这类项目简单地接受将会对投资企业和贷款银行造成不利的影响，投资企业和贷款银行不易接受，因此，有必要对这类项目提供可行的优惠政策和措施，改善其财务状况，提高项目的财务效益。

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