14.银行监管法规体系

　　(1)银行监管法规概述

　　银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。

　　(2)银行监管主要法律法规简介

　　①法律。

　　《银行业监督管理法》

　　《中国人民银行法》

　　《商业银行法》

　　《行政许可法》

　　②行政法规

　　③金融规章制度和商业银行风险监管相关指引

　　信用风险管理领域n

　　市场分险管理领域n

　　操作风险管理领域n

　　其他分险管理相关制度指引n

　　15.市场约束与信息披露

　　1)市场约束机制和各参与方的作用

　　(1)市场约束机制

　　信息披露是市场约束发挥作用的基础。

　　市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。

　　市场约束的具体表现。

　　(2)市场约束参与方及其作用

　　①监管部门。监管部门是市场约束的核心。

　　②公众存款人。

　　③股东。

　　④其他债权人

　　⑤外部中介机构

　　⑥其他参与方

　　银行业协会l

　　员工l

　　2).信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。

　　此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的总体要求。

　　②信息披露的内容。

　　关于适用范围

　　关于资本结构

　　关于资本充足率

　　关于信用风险

　　关于市场风险

　　关于操作风险

　　关于银行帐户的利率风险

　　③关于专有信息和保密规定

　　(3)我国银行业信息披露管理

　　①银行业信息披露要求的演变。

　　②银行信息披露的法律框架。

　　③我国银行业信息披露管理措施。

　　明确披露原则l

　　完善管理法规l

　　改进银行会计准则l

　　强化表外信息披露l

　　落实监控制度l

　　16.外部审计作用及要求

　　1)作用

　　(1)外部审计的必要性

　　(2)外部审计的作用

　　2)外部审计的基本要求

　　(1)外部审计的法律规定

　　我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。

　　(2)外部审计的内容与范围

　　(3)外部审计与监管机构的信息交流

　　(4)外部审计机构的权限

　　17.外部审计与信息披露的关系

　　(1)外部审计有利于提高信息披露质量

　　①我国商业银行信息披露存在的问题

　　一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。

　　②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露

　　(2)信息披露对外部审计的影响

　　①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。

　　②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。

　　18.外部审计与监督检查的关系

　　(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同

　　(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

　　(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

　　(4)外部审计与银行监管相辅相成