9.2 市场约束

　　9.2.1 市场约束机制

　　1.市场约束机制：在有效信息披露的前提下，依靠包括存款人、其他债权人、银行股东等利益相关者的利益驱动，使这些利益相关者根据自身掌握的信息及判断，在必要时采取影响金融机构经营活动的合理行动

　　2.市场约束参与方及其作用：监管部门、公众存款人、股东、其他债权人、外部中介机构、其他参与方

　　9.2.2信息披露

　　1.分为会计信息和监管要求两类。原则：侧重披露总量指标，谨慎披露结构指标，暂不披露机密指标

　　2.信息披露要求：日常监督机制、惩罚机制、监管当局责任

　　4.监管要求信息披露与会计信息披露的关系：内容、方式、要求

　　9.2.3外部审计

　　1.外部审计与信息披露的关系：

　　(1)外部审计有利于提高信息披露质量

　　①信息披露内容不全面

　　②风险信息披露不充分

　　③表外业务信息披露不充分

　　④信息披露监控机制仍需完善

　　(2)信息披露对外部审计的影响

　　①是消除信息不对称及降低代理成本的最有效途径，是公司治理机制的重要组成部分

　　②能降低审计人员发表不恰当审计意见的可能性

　　③增强外部市场对经营者行为的约束，优化审计环境

　　④将企业及企业经营者的行为充分暴露在会计报表使用者面前，促进经营者形成有效的自我约束

　　⑤使得投资、债券等市场基础稳固，审计风险得以降低

　　2.外部审计与监督检查的关系：

　　①侧重点不同

　　②方式、内容、目标存在共性

　　③相辅相成

　　④共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

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