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　　第三章 信用风险管理

　　第五节 信用风险抵补

　　考点：不良资产处置(★★★)

　　(一)清收处置

　　不良贷款清收是指不良贷款本息以货币资金净收回。不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以资抵债。

　　按照是否采用法律手段，清收可以分为常规催收、依法收贷等。按照对于债务人资产等处置的方式，处置可分为处置抵(质)押物、以物抵债及抵债资产处置、破产清算等。

　　(二)贷款重组/债务重组

　　贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构(期限、金额、利率、费用、担保等)进行调整、重新安排、重新组织的过程。

　　贷款重组应注意以下几个方面：

　　(1)是否属于可重组的对象或产品。通常，商业银行都对允许或不允许重组的贷款类型有具体规定。

　　(2)为何进人重组流程。对此应该有专门的分析报告并陈述理由。

　　(3)是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小。对将要重组的客户必须进行细致科学的成本收益分析。

　　(4)对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。

　　(三)贷款核销

　　核销是指对无法回收的、认定为损失的贷款进行减值准备核销。贷款损失的核销要建立严格的审核、审批制度，核销是银行内部账务处理过程，核销后不再进行会计确认和计量，但债权关系仍然存在，需建立贷款核销档案，即“账销案存”，银行应继续保留对贷款的追索权。

　　(四)贷款转让

　　不良贷款转让(打包出售)是指银行对10户/项(“户”指独立企业法人，“项”指抵债资产)以上规模的不良贷款进行组包，通过协议转让、招标、拍卖等形式，将不良贷款及全部相关权利义务转让给资产管理公司的行为。

　　商业银行通过批量转让可以实现不良贷款的快速处置，与单笔不良贷款处置相比，可以迅速改善商业银行的资产结构，提高资产质量，提高经营效益。但同时，从回收率角度来看，转让的本金回收率一般小于100%，即会存在处置损失。

　　(五)不良资产证券化

　　不良贷款证券化能够拓宽商业银行处置不良贷款的渠道，加快不良贷款处置速度，有利于提高商业银行资产质量;同时，能够更好地发现不良贷款价格，有利于提高银行对于不良贷款的回收率水平。

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