贷款重组的方式

　　目前商业银行的贷款重组方式主要有七种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本和以资抵债。但在实务中，贷款重组可以有多种方式，各种方式可以单独使用，也可以结合使用。

　　1.变更担保条件

　　例如: (1)将抵押或质押转换为保证; (2) 将保证转换为抵押或质押， 或变更保证人; (3) 直接减轻或免除保证人的责任。银行同意变更担保的前提， 通常都是担保条件的明显改善或担保人尽其所能替借款企业偿还一部分银行贷款。

　　2. 调整还款期限

　　主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限，从而有利于鼓励企业增强还款意愿。延长还款期限要注意遵守银行监管当局的有关规定。

　　3. 调整利率

　　主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成本。调低利率也要遵守人民银行和各银行关于利率管理的规定。

　　4. 借款企业变更

　　主要是借款企业发生合并、分立、股份制改造等情形时，银行同意将部分或全部债务转移到第三方。在变更借款企业时，要防止借款企业利用分立、对外投资、设立子公司等手段逃废银行债务。

　　5. 减免贷款利息

　　根据现行规定，银行可以自主免除符合下列条件的表外欠息: (l)借款企业信用评级在BBB级以下(含BBB级); (2) 贷款本金为次级、可疑或损失类。减免表外息要严格遵守财政部和银监会的相关要求。

　　6. 债务转为资本

　　债务转为资本是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。

　　7. 以资抵债

　　《企业会计准则》规定以非现金资产清偿某项债务的债务重组形式。以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。这一形式将在本章下一节详细讨论。

　　除了上述列举的方式之外，重组贷款时可以根据实际需要采取其他方式。但是，贷款重组时，债权银行通常不向借款企业增加贷款。此外，以往比较普遍的"借新还旧"和"还旧借新"，从严格意义上说，均不属于贷款重组，只不过在某种程度上达到了重组贷款的目的。