3.4信用风险控制

　　3.4.1限额管理

　　限额管理包含两个层面：

　　从银行管理的层面，限额的制定过程体现了商业银行董事会对损失的容忍程度，反映了商业银行在信用风险管理上的政策要求和风险资本低于以及消化损失的能力;

　　从信贷业务的层面，商业银行分散信用风险、降低信贷集中度的通常做法就是对客户、行业、区域和资产组合实行授信限额管理。

　　单一客户授信集中度限额管理：考虑两个因素：客户的债务承受能力、银行的损失承受能力。

　　集团客户授信限额管理：三步走

　　第一步，根据总行关于行业的总体指导方针和集团客户与授信行的密切关系，初步确定集团限额;

　　第二步，根据单一客户的限额，初步测算关联企业各成员单位(含集团本部)最高授信限额的参考值;

　　第三步，分析各授信单位的具体情况，调整各成员单位授信限额。

　　集团客户限额管理应做到：统一识别标准，实施总量控制;掌握充分信息，避免过度授信;主办银行牵头，协调信贷业务。

　　国家风险与区域风险限额管理：国家风险限额只超壹年重新检查一次。

　　组合限额管理：分为授信集中度限额和总体组合限额。

　　1.授信集中度限额是指商业银行资本金、总资产或总体风险水平过于集中在下列某一类组合中(单一交易对象;关联的交易对象团体;特定的产业或经济部门;某一区域;某一国家或经济联系紧密的一组国家;某一类产品;某一类交易对方类型;同一类风险/低信用质量级别的客户;同一类抵押担保;相同的授信期限);

　　2.总体组合限额是在分别计量贷款、投资、交易和表外风险等不同大类组合限额的基础上计算得出的。

　　组合限额设定分五步：

　　第一步，按某组合维度确定资本分配权重(确定权重需考虑：战略层面上的重要性、经济前景、当前组合集中度情况、收益率);

　　第二步，根据资本分配权重，对预期的组合进行压力测试，估算组合的损失;

　　第三步，将压力测试估算出的预计组合损失和商业银行的资本相比对;

　　第四步，根据资本分配权重，确定各组合以资本表示的组合限额;

　　第五步，根据资本转换因子，将以资本表示的该组合的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额。

　　需重新设定/调整限额的情况：经济和市场状况较大变化;新的监管机构的建议;高级管理层决定的战略重点变化;年度进行业务计划和预算。

　　3.4.2关键业务流程/环节控制

　　授信权限管理：遵循以下原则：

　　1.给予每一交易对方的信用须得到一定权利层次的批准;

　　2.集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准;

　　3.债项的没一个重要变化应得到权利层次的批准;

　　4.交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策，每一决策都应建立在风险—收益分析基础上;

　　5.根据审批人资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期考核。

　　贷款定价：贷款最低定价=(资金成本+经营成本+风险成本+资本成本)/贷款额

　　资金成本包括债务成本和股权成本;经营成本包括管理成本和税收成本;风险成本指预期损失。

　　信贷审批：应遵循原则：审贷分离原则、统一考虑原则、展期重申原则。

　　贷后管理：包括：贷后审核、信贷资金监控、贷后检查、担保管理、风险分类、到期管理、考核与激励及信贷档案管理等。

　　从以下几个方面提升贷后管理的质量和效率：建立并完善代后管理制度体系;优化岗位设置、明细管理责任;强化贷后激励约束考核;加强贷后管理与贷款申报、授信审批环节的衔接。

　　资产证券化

　　资产证券化包括：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化。

　　从资产质量分：不良贷款(次级贷款)证券化和优良贷款证券化;

　　从贷款形成阶段分：存量贷款证券化和增量贷款证券化;

　　从贷款会计核算分：表内资产证券化和表外资产证券化。

　　商业银行利用资产证券化有助于：

　　1.通过资产证券化的真实出售和破产隔离功能，可以将不具有流动性的中长期贷款置于资产负债表之外，优化资产负债结构，及时获取高流动性的现金资产，从而有效缓解流动性压力;

　　2.通过对贷款进行证券化而非持有到期，可以改善资本状况，以最小的成本增量流动性和提高资本充足率，有利于商业银行资本管理;

　　3.通过资产证券化将不良资产成批量、快速转换为可流通的金融产品，盘或部分资产的流动性，将银行资产潜在的风险转移、分散，有利于化解不良资产，降低不良贷款率;

　　4.增强盈利能力，改善商业银行收入结构。

　　我国资产证券化三种实现形式

　　信贷资产证券化企业资产证券化资产支持票据

　　监管主体银监会、人民银行证监会交易商协会

　　审核方式备案制、注册制备案制注册制

　　发起人银行、财务公司等金融机构非金融企业非金融企业

　　基础资产各种贷款债券类、收益权类、不动产类确属明确未抵押资产

　　风险隔离完全隔离完全隔离未完全隔离，对发行人有追索权

　　还款来源基础资产基础资产基础资产及融资方经营收入

　　信用评级需双评级优先级需要评级公开发行时需要双评级

　　投资者金融机构、企业年金等合格投资者银行间投资人、特定机构投资者

　　交易场所银行间市场证交所、中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场及证监会认可的其他证券交易场所银行间市场

　　3.5信用风险抵补

　　3.5.1拨备管理

　　贷款损失准备包括：一般准备、转向准备、特种准备。

　　一般准备按季计提，年末余额不应低于年末贷款余额的1%;

　　专项准备按季计提，关注类2%，次级类25%(可上下浮动20%)，可疑类50%(可上下浮动20%)，损失类100%。

　　贷款拨备率不低于1.5%，拨备覆盖率不低于150%。孰高

　　3.5.2不良资产处置

　　清收处理：不良贷款清收指贷款本息以货币资金净收回。清收管理包括清收、盘活、保全和以资抵债

　　按是否采用法律手段分：常规催收、依法催收;

　　按资产处置方式分：处置抵质押物、以物抵债及抵债资产处置、破产清算。

　　贷款重组/债务重组：重组应注意：是否属于可重组的对象或产品;为何进入重组流程;是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小;对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。

　　贷款重组的措施：调整信贷产品、减少贷款额度、调整贷款期限、调整贷款利率、增加控制措施限制企业经营活动。

　　贷款核销：对于金融企业追索去年以上仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款，单笔贷款余额上线由500万调整至1000万;单户余额50万及以下的对公贷款及10万元以下的个人无抵押贷款，追索时间有2年调整至1年;对单户500万以下的，追索1年以上仍无法收回的，可按照账销案存的原则自主核销。

　　贷款转让：指银行对10户/项(户指独立企业法人、项指抵债资产)以上规模的不良贷款进行组包，通过协议转让、招标、拍卖等形式，将不良贷款及全部权利转让给资产管理公司的行为，

　　不得进行批量转让的不良资产：债务人或担保人为国家机关的资产;经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划的资产;国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产;个人贷款;在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产;国家法律法规限制转让的其他资产。

　　不良资产证券化

　　3.6信用风险资本计量

　　信用风险资本的计量方法：权重法、内部评级法

　　3.6.1权重法

　　权重法是指银行将全部资产按照监管规定的类别进行分类，并采用监管规定的风险权重计量信用风险加权资产的方法。

　　对微型和小型企业的债权必须满足：符合小微企业标准、单家风险暴露不超500万，单家风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。

　　表内资产风险权重表

　　项目权重(%)

　　1.中央政府、央行债权评级AA-级以下，A-级以上; 2.对我国公共部门实体的债权;

　　3.对我国其他商业银行原始期限3个月以内的债权;20

　　1.对我国其他商业银行原始期限3个月以上的债权;

　　2.对评级AA-级以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;25

　　1.中央政府、央行债权评级A-级以下，BBB-级以上;

　　2.对评级AA-级以下，A-以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　3.个人住房抵押贷款;50

　　对符合标准的微型和小型企业的债权;对个人其他债权;75

　　1.中央政府、央行债权评级BBB-级以下，B-级以上;

　　2.对未评级的国家或地区的中央政府和央行的债权;

　　3.对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权;

　　4.对我国商业银行的次级债券(未扣除部分);

　　5.对我国其他金融机构的债权;

　　6. 对评级A-级以下，B-以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　7.对未评级的国家或地区的商业银行和公共部门的债权;

　　8.对其他金融机构的债权; 9.对一般企业的债权; 10.租赁资产余值;

　　11.因行使抵押权而持有的并在法律规定处分期限内的非自用不动产;

　　12.其他表内资产。100

　　1.中央政府、央行债权评级B-级以下;

　　2. 对评级B-级以下国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权;

　　3.对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款，银行以再评估后的净值未抵押追加贷款的，追加的部分;150

　　对金融机构的股权投资(未扣除部分);依赖于银行未来盈利的净递延税资产(未扣除部分)250

　　被动持有的对工商企业的股权投资;因政策原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权;400

　　对工商企业的其他股权投资;其他非自用不动产。1250

　　表外资产风险权重表

　　项目权重(%)

　　原始期限不超过1年的贷款承诺; 符合标准的未使用的信用卡额度;

　　与贸易直接相关的短期或有项目;20

　　原始期限在1年以上的贷款承诺; 一般未使用信用卡额度; 票据发行便利;

　　循环认购便利; 与交易直接相关的或有项目;50

　　等同于贷款的授信业务;银行借出的证券或用作抵押的证券;

　　信用风险仍存在银行的资产销售与购买协议;

　　远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券;

　　其他表外项目100

　　3.6.2内部评级法 初级法、高级法

　　初级法，自行评估违约概率(违约损失率、违约风险暴露和有效期限有监管部门规定);

　　高级法，自行评估违约概率，违约损失率、违约风险暴露和有效期限

　　零售类风险暴露不区分初级法和高级法，银行都要自行评估违约概率，违约损失率、违约风险暴露。

　　未违约风险暴露的风险加权资产的计量：

　　第一步：计算信用风险风险暴露的相关性R(主权、一般公司风险暴露;金融机构风险暴露、中小企业风险暴露、零售风险暴露);零售风险暴露：个人住房抵押贷款R=0.15，合格循环零售贷款R=0.04.

　　第二步，计算期限调整因子(b);

　　第三步，计算信用风险暴露的资本要求(K);

　　第四步，计算信用风险暴露的风险加权资产(RWA)=K*12.5*EAD

　　已违约风险暴露的风险加权资产的计量：K=Max【0，(LGD-BEEL)】 RWA=K*12.5*EAD

　　专业贷款风险参数的估计

　　专业贷款的风险加权资产计量可以有两种选择：内部评级法、监管映射法。

　　采用监管映射法计算RWA的方法一般为：

　　首先，应通过考虑监管给定的风险因素，得到专业贷款的评级;

　　其次，应将评级结果映射到“优、良、中、差、违约”五个监管评级;

　　最后，根据每一个监管类别对应的特定风险权重，计算风险加权资产。

　　优风险权重70%;良风险权重90%，中风险权重115%，差风险权重250%，违约风险权重0.

　　内部评级体系的验证

　　内部评级体系是风险计量/分析的核心工具，由评级模型和评级数据两部分构成。

　　验证方法：基准测试、返回检验。

　　1.验证是银行优化内部评级体系的重要手段，也是监管当局衡量银行内部评级体系是否符合监管要求的重要方式;

　　2.验证是一个持续的过程，包括对内部评级体系和风险参数量化进行检查和监督的一系列活动，以提高评级体系的可信度和稳健性;

　　3.在验证的流程上，商业银行的内部评级体系验证应包括投产前全面验证、定期持续监控和投产后全面验证三个阶段;

　　4.验证的内容包括对内部评级体系数据的验证、评级模型的验证、违约概率的验证、违约损失率的验证、违约风险暴露的验证、信息系统的验证、内部评级政策和流程的验证等多个方面;

　　5.在验证标准上，内部评级体系的验证应评估内部评级和风险参数量化的准确性、稳定系刚和审慎性。

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