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　　一、单项选择题

　　1.2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。

　　A.2018年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2018年5月10日应确认销售收入20万元

　　C2018年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2018年6月25日应确认销售收人20万元

　　【答案】C

　　【解析】考察知识点：纳税时间的确定。销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　2.下列法律责任形式属于民事责任的是( ) 。

　　A.暂扣许可证

　　B.拘役

　　C.继续履行

　　D.没收非法财物

　　【答案】C

　　【解析】考察知识点：法律责任。选项AD属于行政处罚,选项B属于刑事责任。

　　3.下列法律责任形式属于行政责任的是( )

　　A.吊销许可证

　　B.管制、拘役

　　C.剥夺政治权利

　　D.驱逐出境

　　【答案】 A

　　【解析】考察知识点：法律责任的区分。选项BCD属于刑事责任。

　　4.会计档案的鉴定工作应由( )牵头组织进行。

　　A.单位档案管理机构

　　B.单位会计管理机构

　　C.单位审计机构

　　D.单位纪检监察机构

　　【答案】A

　　【解析】考察知识点：会计档案管理。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。

　　5.根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了( )的原则。

　　A.银行不垫付原则

　　B.恪守信用原则

　　C.履约付款原则

　　D.谁的钱进谁的账,由谁支配原则

　　【答案】A

　　【解析】考察知识点：支付结算的原则。支付结算的原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。

　　6.居民个人从境外取得所得,应在次年( )申报纳税。

　　A.3.1-6.30

　　B.1.1-2.28

　　C.1.1-5.31

　　D.3.1-5.31

　　【答案】 A

　　【解析】考察知识点：个人所得税的纳税时间。居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

　　7.在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为( )。

　　A.实际合理支出的员工工资

　　B.代他人负担的税款

　　C.特殊工种从业人员的人身保险费

　　D.合理的劳动保护支出

　　【答案】 B

　　【解析】考察知识点：个人所得税应纳税额的计算。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。

　　8.持票人对支票出票人的权利时效，自( )。

　　A、自出票日起6个月

　　B、票据到期日起3个月

　　C、被拒绝付款之日起6个月

　　D、提示付款之日起3个月

　　【答案】A

　　【解析】考查知识点：票据的权利时效。持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。

　　9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,按照国家有关规定设置账簿。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【答案】C

　　【解析】考查知识点：税收征收管理——账簿和凭证管理(P291)。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

　　10.用人单位与劳动者签订4年劳动合同,试用期不得超过( )个月。

　　A.1

　　B.3

　　C.6

　　D.2

　　【答案】C

　　【解析】考查知识点：劳动合同：试用期期限的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

　　11.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是( )。

　　A、28x3%=0.84万元

　　B、30x3%=0.9万元

　　C、(30+28 ) x3%=1.74万元

　　D、( 20+12 ) x3%=0.96万元

　　【答案】D

　　【解析】考察知识点：其他税收法律制度——教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

　　12.某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为(B)万元。

　　A 4.80

　　B 5.60

　　C 8.20

　　D 4.78

　　【答案】B

　　【解析】考察知识点：消费税应纳税额的计算。白酒属于复合征收的税目。应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元

　　13.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中,不予免征船舶吨税的是(B)。

　　A、捕捞渔船

　　B、非机动驳船

　　C、养殖渔船

　　D、军队专用船舶

　　【答案】B

　　【解析】考察知识点：船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税(P286)：

　　1、应纳税额在人民币50元以下的船舶;

　　2、警用船舶;

　　3、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。

　　B选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

　　14. A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人, 2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。

　　A、3500x1000x16%

　　B、3500x1000x(1-9%)x16%

　　C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%

　　D、3500x1000/(1+16% )x16%

　　【答案】B

　　【解析】考察知识点：增值税应纳税额的计算。商业折扣按照扣除商业折扣后的价格计征增值税。

　　15.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

　　A.5000*5=25 000元

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　C.(4000+1500)*5=27500元

　　D.4000*5=20000元

　　【答案】A

　　【解析】考察知识点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　16.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。

　　A、1000万元

　　B、1160万元

　　C、240吨

　　D、140 吨

　　【答案】A

　　【解析】考察知识点：消费税的计税依据。药酒属于从价计征的税目，因此CD选项错误。因为增值税属于价外税，因此不计入消费税的应纳税额，选项B错误。

　　17.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )

　　A房屋继承

　　B房屋出租

　　C房屋交换

　　D房屋抵押

　　【答案】C

　　【解析】考察知识点：契税的征税范围。A选项不属于;B选项的权属没有改变，不征收契税;D选项不属于。

　　18.下列各项法律责任中 ,属于民事责任的是( )。

　　A罚款

　　B罚金

　　C返还财产

　　D没收财产

　　【答案】C

　　【解析】考察知识点：法律责任。A选项属于行政责任;B选项属于刑事责任中的附加刑;D选项属于刑事责任中的附加刑。

　　19.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中, 属于土地增值税纳税人的是( A) 。

　　A出售房屋的企业

　　B购买房屋的个人

　　C出租房屋的个人

　　D购买房屋的企业

　　【答案】A

　　【解析】考察知识点：土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项BD属于购买行为，选项C房屋所有权没有发生转移。

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