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　　2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲

　　第七章 税收征收管理法律制度

　　[基本要求]

　　(一)掌握税务登记管理

　　(二)掌握税款征收

　　(三)掌握税务行政复议范围和管辖

　　(四)掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任

　　(五)熟悉征纳双方的权利和义务

　　(六)熟悉账簿、凭证管理和发票管理

　　(七)了解纳税申报和税务检查

　　(八)了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定

　　[考试内容]

　　第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系

　　一、税收征收管理法的适用范围

　　增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。

　　二、税收法律关系

　　(一)税收法律关系

　　1.税收法律关系主体。

　　(1)征税主体。

　　(2)纳税主体。

　　2.税收法律关系的内容。

　　3.税收法律关系的客体。

　　(二)征纳双方的权利和义务

　　1.税务机关的权利和义务。

　　(1)税务机关的权利。

　　①法规起草拟订权;②税务管理权;③税款征收权;④税务检査权;⑤行政处罚权;⑥其他权力及权利。

　　(2)税务机关的义务。

　　①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务;②保密义务;③为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务;④受理税务行政复议的义务;⑤进行回避的义务;⑥其他义务。

　　2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务。

　　(1)纳税人、扣缴义务人的权利包括：

　　①知情权;②要求保密权;③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;④多缴税款申请退还权;⑤陈述权、申辩权;⑥要求税务机关承担赔偿责任权;⑦其他权利。

　　(2)纳税人、扣缴义务人的义务包括：

　　①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务;②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务;③按期办理纳税申报的义务;④按期缴纳或解缴税款的义务;⑤接受税务检查的义务;⑥纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉;⑦其他义务。

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