1

　　[简答题]甲技术开发咨询公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，2014年7月发生下列业务：

　　已知：所涉设备、材料适用的增值税税率为17%。

　　要求：根据上述资料，计算甲公司2014年7月应纳增值税税额(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

　　(1)向乙公司转让某项技术的专利权，开具普通发票上注明取得技术转让收入240万元、技术咨询收入60万元，为转让该项专利及提供相关咨询服务，领用库存的外购材料一批，账面成本20万元(已于上月认证并抵扣进项税额);同时，另行开具增值税专用发票，票面注明与该项专利权有关的设备价款50万元。

　　(2)向乙公司提供设计服务，开具普通发票取得设计服务价税合计收入200万元，支付与该项目有关的成本、费用共计80万元。

　　(3)向异地丙公司单独提供技术培训服务，开具普通发票收取培训费含税金额50万元、资料费5万元;该项目技术培训人员出差，接受戊运输企业提供的旅客运输服务，支出4万元。

　　(4)购进一辆小汽车供技术人员公差使用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额5.1万元。

　　(1)

　　【解析1】试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;在业务(1)中，甲公司取得的技术转让收入和技术咨询收入免征增值税，而设备销售收入则应当征收增值税。

　　【解析2】用于免征增值税项目的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣;在本题中，为转让该项专利及提供相关咨询服务领用已抵扣进项税额的库存原材料应当转出的进项税额=20×17%=3.4(万元)。

　　(2)【解析3】提供设计服务不属于可以差额计税的项目，业务(2)应计算的销项税额=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

　　(3)【解析4】试点纳税人接受的旅客运输服务不得抵扣进项税额。

　　(4)【解析5】自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的小汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时支付的增值税税额。

　　233网校名师答案：

　　甲公司2014年7月应计算的销项税额=50×17%+

　　(200+50+5)÷(1+6%)×6%=22.93(万元)

　　甲公司2014年7月准予从销项税额中抵扣的进项税额=5.1-20×17%=1.7(万元)

　　甲公司2014年7月应纳增值税税额=22.93-1.7

　　=21.23(万元)。

　　2

　　[单选题] 根据我国《票据法》的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后。将被拒绝事由书面通知其前手的期限是( )。

　　A.

　　3日内

　　B.

　　5日内

　　C.

　　7日内

　　D.

　　10日内

　　参考答案：A　　3

　　[单选题] 根据《商业银行法》规定，国务院银行业监督管理机构可以对银行实行接管的条件为( )。

　　A.

　　银行无信用危机

　　B.

　　银行可能发生信用危机，但不影响存款人利益时

　　C.

　　银行发生信用危机，但不影响存款人利益

　　D.

　　银行发生信用危机，且严重影响存款人利益

　　参考答案：D　　4

　　[单选题] 根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是( )。

　　A.

　　我国《保险法》所规定的保险是指的商业保险

　　B.

　　保险的本质是保证危险不发生并使投保人、被保险人或受益人获得额外的利益

　　C.

　　保险是发生在投保人、被保险人或受益人与保险人之间的一种合同权利义务关系，它包括财产保险合同和人身保险合同

　　D.

　　保险所承保的是可保危险，危险发生与否很难确定，不可能或不会发生的危险投保人不会投保，可能或肯定会发生的危险保险人也不会承保

　　参考答案：B　　5

　　[判断题] 在委托合同中，受托人处理委托事务的费用由委托人承担。在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行承担。在居间合同中，居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，也不得要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。(　　)

　　参考答案：错　　参考解析：

　　在委托合同中，受托人处理委托事务的费用由委托人承担。在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行承担。在居间合同中，居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。

　　6

　　[多选题]甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.

　　应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

　　B.

　　应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

　　C.

　　仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

　　D.

　　仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记人笔录;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　考试吧策划：2016年中级会计职称考试备考专题

　　2016年中级会计职称考试《各科目》大纲汇总

　　各地2016中级会计职称考试补报名时间及入口汇总