1

　　[单选题] 【新变考点典型例题】某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10 000元，并支付运费，取得货运企业开具的增值税专用发票注明的价款3 000元;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　　)元。

　　A.

　　1 132.5

　　B.

　　1 222.5

　　C.

　　1 510

　　D.

　　1 630

　　参考答案：B　　参考解析：本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费凭专用发票抵扣进项税额。因管理不善导致损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税额

　　=(10 000×13%+3000×11%)×(1-1/4)

　　=1 222.5(元)。

　　2

　　[单选题]【新变考点典型例题】方某工作已满15年，2014年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是(　　)。

　　A.

　　不可以补休年休假

　　B.

　　可补休5天年休假

　　C.

　　可补休10天年休假

　　D.

　　可补休15天年休假

　　参考答案：B　　参考解析：本题考核年休假的规定。根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。

　　3

　　[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为(　　)。

　　A.

　　其中实际占用土地面积最大的单位

　　B.

　　税务机关核定的单位

　　C.

　　协商确定纳税人

　　D.

　　对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

　　4

　　[单选题] 根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，(　　)不属于土地增值税的征税范围。

　　A.

　　个人之间互换自有居住用房产

　　B.

　　以赠与的方式转让房地产

　　C.

　　双方合作建房，建成后转让

　　D.

　　抵押期满用于抵债房地产

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

　　5

　　[单选题]下列各项中，均应缴纳印花税的凭证是(　　)。

　　A.

　　房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

　　B.

　　土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证

　　C.

　　商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

　　D.

　　房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核印花税的应税凭证。应征印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

　　6

　　[多选题] 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　纳税人新征用的耕地，自批准征用之13起缴纳

　　B.

　　纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

　　C.

　　纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

　　D.

　　纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。

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