1

　　[单选题]成本核算对象的确定应该结合企业的不同生产特点加以确定，下列确定成本核算对象的说法中，你不认可的是(　　)。

　　A.

　　生产一种或几种产品的，以产品品种为成本核算对象

　　B.

　　多步骤连续加工的产品，以耗用的原材料为成本核算对象

　　C.

　　分批、单件生产的产品，以每批或每件产品为成本核算对象

　　D.

　　产品规格繁多的，以产品结构、耗用原材料和工艺基本相同的各种产品适当进行合并作为成本核算对象

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　选项B多步骤连续加工的产品，以每种产品及各生产步骤为成本核算对象。

　　2

　　[单选题] 企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记(　　)科目。

　　A.

　　制造费用

　　B.

　　生产成本

　　C.

　　应付职工薪酬

　　D.

　　营业税金及附加

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　企业以自产应税消费品作为福利发放给职工属于发放非货币性福利，涉及的增值税和消费税应同产品成本计入应付职工薪酬。

　　3

　　[多选题]下列各项税费，不应该计入“营业税金及附加”科目的有(　)。

　　A.

　　出售固定资产应交的营业税

　　B.

　　增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

　　C.

　　出售无形资产应交的营业税

　　D.

　　委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　4

　　[多选题] 下列各项，会引起企业期末存货账面价值变动的是(　　)。

　　A.

　　已发出商品但尚未确认销售收入

　　B.

　　已确认销售收入但尚未发出商品

　　C.

　　已收到材料但尚未收到发票账单

　　D.

　　已收到发票账单并付款但尚未收到材料

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　选项A，企业发出商品但是尚未确认销售收入，应通过“发出商品”科目核算，而“发出商品”科目的期末余额应并入资产负债表中的“存货”项目反映，因此不会引起企业期末存货账面价值变动。选项B，已确认销售收入但尚未发出商品，则企业期末存货账面价值减少。选项C，已收到材料但尚未收到发票账单，则企业存货增加。选项D，已收到发票账单并付款但尚未收到材料，属于在途物资，存货的风险已转移到购买方，期末存货增加。故选BCD。

　　根据下列内容，回答题。

　　甲企业2014年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元;当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。

　　5

　　[不定项选择题]甲企业2014年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　190

　　C.

　　200

　　D.

　　230

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　甲企业2014年度应纳税所得额=220-30+10=200(万元)。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，应作纳税调减;按税法规定实发工资小于计税工资，不需要作纳税调整;当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应作纳税调整。

　　6

　　[不定项选择题] 甲企业2014年度所得税费用为(　　)万元。

　　A.

　　50

　　B.

　　60

　　C.

　　39

　　D.

　　55

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　甲企业2014年度应交所得税额=200×25%=50(万元);所得税费用=50+(30-20)-(21-16)=55(万元)。

　　7

　　[不定项选择题] 甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及(　　)科目。

　　A.

　　递延所得税资产

　　B.

　　递延所得税负债

　　C.

　　所得税费用

　　D.

　　应交税费——应交所得税

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　会计分录为：

　　借：所得税费用 55

　　递延所得税资产 5

　　贷：应交税费——应交所得税 50

　　递延所得税负债 10

　　8

　　[不定项选择题] 甲企业2014年度实现的净利润为(　　)万元。

　　A.

　　220

　　B.

　　170

　　C.

　　165

　　D.

　　190

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　甲企业2014年的净利润=220-55=165(万元)。

　　9

　　[不定项选择题] 甲企业年末应将所得税费用结转到(　　)科目。

　　A.

　　利润分配

　　B.

　　本年利润

　　C.

　　应交所得税

　　D.

　　营业税金及附加

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　会计分录为：

　　借：本年利润 55

　　贷：所得税费用 55

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