1

　　[简答题]C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料三：预计公司的年变动制造费用预算总额为200000元，年预算工时为40000小时，其中第1季度工时为8000小时，第2季度工时为9000小时，第3季度工时为11000小时，第4季度工时为12000小时，年固定制造费用总额为360000元，其中折旧费用为120000元。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

　　(4)根据资料三计算预算的变动制造费用分配率，填写表中空缺部分的数据。

　　参考解析：

　　(1)A=117000×60%=70200(元)，B=100000+17000=117000(元)

　　C=117000×60%=70200(元)，D=70200+117000×40%=117000(元)

　　E=110000×17%=18700(元)，F=128700×60%=77220(元)

　　(2)G=60000×(1+17%)=70200(元)，H=10000+70200×50%=45100

　　I=70200/(1+17%)×17%=10200(元)，J=70200×50%=35100(元)

　　(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)

　　应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)

　　(4)变动制造费用分配率=200000/40000=5(元/小时)

　　2

　　[简答题]某企业全年现金需要量为2500000元，假设预期收支稳定，每次变现的成本为1000元，有价证券年利率为8%，请计算最佳现金持有量、现金管理转换成本、持有成本和总成本。

　　解析:根据现金持有量存货模式加以计算，即转换成本和持有的机会成本之和最低，此时的持有量为最佳持有量。

　　参考解析：

　　最佳持有量Q=(2*2500000*1000/8%)1/2=250000元

　　转换成本=(2500000/250000)*1000=10000元

　　持有成本=250000*8%/2=10000元

　　总成本=转换成本+持有成本=20000元

　　3

　　[单选题] 下列关于递延年金的说法中，错误的是(　)。

　　A.

　　递延年金是指隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项

　　B.

　　递延年金终值与递延期有关

　　C.

　　递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小

　　D.

　　递延年金终值与递延期无关

　　参考答案：B　　参考解析：

　　递延年金终值的计算与普通年金是相同的，与递延期无关。(参见教材30页)

　　【该题针对“(2015年)终值和现值的计算”知识点进行考核】

　　4

　　[单选题]下列各项中，符合企业相关者利益最大化财务管理目标要求的是(　)。

　　A.

　　强调股东的首要地位

　　B.

　　强调债权人的首要地位

　　C.

　　强调员工的首要地位

　　D.

　　强调经营者的首要地位

　　参考答案：A　　参考解析：　　A

　　相关者利益最大化目标强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。

　　5

　　[单选题]经营杠杆系数(DOL)、财务杠杆系数(DFL)和总杠杆系数(DTL)之间的关系是(　)。

　　A.

　　DTL=DOL+DFL

　　B.

　　DTL=DOL-DFL

　　C.

　　DTL=DOL×DFL

　　D.

　　DTL=DOL/DFL

　　参考答案：C　　参考解析：　　总杠杆，是经营杠杆和财务杠杆的连锁作用。总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数。

　　6

　　[单选题]24.某企业库存现金2万元，银行存款68万元，交易性金融资产80万元，预付账款15万元，应收账款50万元，存货100万元，流动负债750万元。据此，计算出该企业的速动比率为(　)

　　A.

　　0.2

　　B.

　　0.093

　　C.

　　0.003

　　D.

　　0.27

　　参考答案：D　　参考解析：速动比率=(2+68+80+50)/750=0.27

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