1

　　[单选题]下列各项中，不需要办理税务登记的是(　　)。

　　A.

　　从事生产经营的事业单位

　　B.

　　取得工资、薪金的个人

　　C.

　　企业在外地设立的分支机构

　　D.

　　个体工商户

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　2

　　[单选题] 根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是(　　)。

　　A.

　　上一级主管部门

　　B.

　　上一级人民政府

　　C.

　　本级人民政府

　　D.

　　国务院

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　回答题：

　　某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务：

　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付 给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29.25万元。

　　(4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2011年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　3

　　[不定项选择题]该企业业务(1)应确认销项税是(　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　8.8

　　B.

　　28.37

　　C.

　　9.28

　　D.

　　9.68

　　参考答案：C　　参考解析：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输业”11%的增值税税率;装卸和仓储保管适用“部分现代服务业一物流辅助服务”6%的增值税税率。销项税=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(万元)。

　　4

　　[不定项选择题]该企业业务(2)应纳增值税是(　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　5.4

　　B.

　　9.9

　　C.

　　14.85

　　D.

　　15.3

　　参考答案：B解析：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税=135×11%=14.85(万元);进项税=45×11%=4.95(万元)。应纳增值税=14.85-4.95=9.9(万元)。

　　5

　　[不定项选择题]该企业10月份应缴纳营业税是(　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　30

　　B.

　　112.18

　　C.

　　107

　　D.

　　110

　　参考答案：A出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。应纳营业税=(2300-1700) ×5%=30(万元)。

　　6

　　[不定项选择题]关于上述业务的税务处理，下列表述正确的是(　)。

　　查看材料

　　A.

　　运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税

　　B.

　　运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6.28万元

　　C.

　　运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

　　D.

　　该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

　　参考答案：A,C　　参考解析：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税，

　　销项税=29.25÷(1+17%) ×17%=4.25(万元);

　　该企业10月份应纳增值税

　　=4.25+9.28+9.9=23.43(万元);

　　10月份应纳城建税和教育费附加合计

　　=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(万元)。

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　【考试吧推荐】会计职称考试报考完全指南

　　[成绩查询]2016年初级会计职称考试成绩查询时间

　　2016年初级会计职称考试合格标准（分数线）通知