1

　　[单选题] 根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.

　　进口固定资产设备的企业

　　B.

　　销售商品房的公司

　　C.

　　零售杂货的个体户

　　D.

　　生产销售家用电器的公司

　　参考答案：B　　参考解析：

　　销售商品房应缴纳营业税。

　　2

　　[单选题] 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.

　　暂扣纳税人税务登记证

　　B.

　　书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.

　　拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.

　　查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　参考答案：D　　参考解析：

　　根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

　　3

　　[单选题]某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是(　　)。

　　A.

　　应纳增值税为15.86万元

　　B.

　　应纳增值税12.4万元

　　C.

　　应纳增值税10.66万元

　　D.

　　应纳增值税4.8万元

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(万元)。

　　4

　　[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

　　B.

　　销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

　　C.

　　销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

　　D.

　　销售商品需要安装的，在商品发出时确认

　　参考答案：C　　参考解析：

　　选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　5

　　[单选题] 2014年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.

　　(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400(元)

　　B.

　　(150000-10000)×20%=28000(元)

　　C.

　　[150000×(1-20%)-1000003×20%=22000(元)

　　D.

　　150000×(1-20%)×20%=24000(元)

　　参考答案：D　　参考解析：

　　特许权使用费每次收入额≤4000元，则每次收入额=800元;每次收入额>4000元，每次收入额×(1-200)。因题中张某转让收入150000大于4000元，则正确的计算是150000×(1-20%)×20%=24000(元)。

　　6

　　[单选题] 某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为(　　)万元。

　　A.

　　100

　　B.

　　150

　　C.

　　110

　　D.

　　183.33

　　参考答案：B　　参考解析：

　　专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷10=150(万元)。

　　7

　　[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为(　　)。

　　A.

　　50%

　　B.

　　100%

　　C.

　　150%

　　D.

　　200%

　　参考答案：A　　参考解析：

　　企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除。

　　8

　　[单选题] 甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　张某违反了服务期的约定

　　B.

　　甲公司可以要求张某支付3万元的违约金

　　C.

　　甲公司可以要求张某支付1万元的违约金

　　D.

　　张某无需支付违约金

　　参考答案：D　　参考解析：

　　用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

　　9

　　[多选题] 企业网上银行子系统主要业务功能包括(　　)。

　　A.

　　账户信息查询

　　B.

　　支付指令

　　C.

　　B28网上支付

　　D.

　　批量支付

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　企业网上银行子系统主要业务功能包括账户信息查询、支付指令、B28网上支付、批量支付。

　　10

　　[多选题]下列人员中，属于基本医疗保险覆盖范围的有(　　)。

　　A.

　　大学生

　　B.

　　国有企业职工

　　C.

　　城镇私营企业职工

　　D.

　　灵活就业人员

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：本题考核基本医疗保险的覆盖范围。职工基本医疗保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业职工和其他城镇企业及职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。不属于职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生、大学生、少年儿童和其他非从业城镇居民可自愿选择参加城镇居民基本医疗保险，灵活就业人员可自愿选择参加城镇居民基本医疗保险或职工医疗保险。

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