1

　　[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.

　　加收税款滞纳金

　　B.

　　没收财物和违法所得

　　C.

　　罚款

　　D.

　　停止发售发票

　　参考答案：A　　参考解析：

　　(1)选项A：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼;(2)选项BCD：不属于税务机关作出的“征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　2

　　[单选题] 某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为(　　)元。(消费税税率为10%)

　　A.

　　2550.25

　　B.

　　2833

　　C.

　　3333.33

　　D.

　　5500

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核消费税的计算。根据规定，红酒实行从价定率办法计征消费税;计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)，应纳税额=组成计税价格×比例税率。则酒厂代收消费税=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　3

　　[单选题] 关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是(　　)。

　　A.

　　用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况

　　B.

　　用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明

　　C.

　　用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件

　　D.

　　用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明;用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

　　4

　　[单选题] 根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是(　　)。

　　A.

　　广告设计

　　B.

　　有形动产租赁

　　C.

　　不动产租赁

　　D.

　　鉴证咨询服务

　　参考答案：C　　参考解析：

　　(1)选项A、D：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项B、C：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。

　　5

　　[单选题]下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是(　　)。

　　A.

　　证券交易结算资金专用存款账户

　　B.

　　一般存款账户

　　C.

　　信托基金专用存款账户

　　D.

　　临时存款账户

　　参考答案：D　　参考解析：

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　6

　　[单选题]【新变考点典型例题】下列各项中，不征收车船税的是(　　)。

　　A.

　　运输公司的客车

　　B.

　　临时入境的外国车船

　　C.

　　私人拥有的运输货车

　　D.

　　某公司的办公车辆

　　参考答案：B　　参考解析：本题考核车船税的减免。临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

　　7

　　[判断题]普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。(　　)

　　参考答案：对　　参考解析：本题考核发票的印制。

　　8

　　[多选题] 下列各项中可以作为法律关系客体的有(　　)。

　　A.

　　土地使用权

　　B.

　　发明

　　C.

　　劳务

　　D.

　　产品

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。

　　9

　　[判断题]【新变考点典型例题】劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。(　　)

　　参考答案：对　　参考解析：本题考核劳动仲裁的申请和受理。根据规定：“前款规定的仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。”

　　【资料三】王先生为境内某外企的中方人员，2015年1月至12月收入情况如下：

　　(1)每月取得工资薪金1万元。

　　(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5 000元。

　　(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区进行公益性捐赠。

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3 000元，7月份发生修缮费1 500元(不考虑其他税费)。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第小题。

　　已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。

　　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

　　10

　　[不定项选择题]王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税(　　)元。

　　A.

　　7 860

　　B.

　　7 980

　　C.

　　8 940

　　D.

　　14 700

　　参考答案：C　　参考解析：

　　王先生每月工资为10 000元，扣除3 500元后的余额部分，适用20%的税率和555的速算扣除数，即工资薪金所得全年应纳个人所得税=[(10 000-3 500)×20%-555]×12=8 940(元)。

　　11

　　[不定项选择题]王先生稿酬所得应纳个人所得税(　　)元。

　　A.

　　240

　　B.

　　448

　　C.

　　560

　　D.

　　800

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　王先生一次稿酬收入为5 000元，稿酬所得应缴纳的个人所得税：每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=560(元)。

　　12

　　[不定项选择题]王先生转让专利技术使用权应纳个人所得税(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　14 400

　　B.

　　16 000

　　C.

　　16 800

　　D.

　　26 600

　　参考答案：C　　参考解析：

　　公益捐赠扣除限额=150 000×(1-20%)× 30%=36 000(元)，实际公益捐赠40 000元，超过扣除限额36 000元，所得税税前只能扣除36 000元。转让特许权使用费应纳个人所得税=[150 000 ×(1-20%)-36 000]×20%=16 800(元)。

　　13

　　[不定项选择题]王先生出租房屋全年应纳个人所得税(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　2 490

　　B.

　　2 560

　　C.

　　4 980

　　D.

　　5 120

　　参考答案：A　　参考解析：

　　从2008年3月1目起，对个人出租居民住房适用10%的税率。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3 000-800-800)× 10%+(3 000-800-700)×10%+(3 000-800)× 10%× 10=2 490(元)。

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