多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A、红利

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【参考答案】ACD

　　【解析】企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　个人所得税纳税额

　　单项选择题

　　2.某演员一次获得表演收入30000元，支出交通费5000元。则该演员应纳个人所得税税额是(　　)。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【参考答案】A

　　【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，支出的交通费不得扣除;根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　财产租赁所得

　　多项选择题

　　3.以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有(　　)。

　　A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地

　　B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地

　　C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地

　　【参考答案】ACD

　　【解析】项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　多项选择题

　　4.下列各项中，属于营改增范围的有(　　)。

　　A、铁路运输服务

　　B、个人转让著作权

　　C、邮政特殊服务

　　D、广播影视节目(作品)的制作服务

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】考核营改增的范围。根据规定，铁路运输服务、商标著作权转让服务、邮政特殊服务、广播影视节目(作品)的制作服务均属于营改增的范围。

　　营业税的计算

　　单项选择题

　　5.某企业将3年前购进的一栋办公楼转让，购进原价为400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。已知营业税税率为5%.企业对该行为缴纳营业税的正确处理是(　　)。

　　A、不缴纳营业税

　　B、应缴纳营业税5万元

　　C、应缴纳营业税15万元

　　D、应缴纳营业税25万元

　　【参考答案】B

　　【解析】考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。应缴纳营业税=(500-400)×5%=5(万元)。

　　营业税的纳税期限

　　多项选择题

　　6.下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。

　　A、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

　　B、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　C、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

　　D、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　【参考答案】ABCD

　　【解析】本题考核营业税的纳税期限。

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