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初级会计职称考试《经济法基础》每日一练(8.25)

来源:考试吧 2016-08-25 9:25:03 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  1、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。

  A.在境外成立的企业均属于非居民企业

  B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

  【正确答案】D

  【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

  2、个人所得税的纳税义务人不包括(  )。

  A.国有独资公司

  B.个人独资企业投资者

  C.港澳台同胞

  D.股份有限公司总经理

  【正确答案】A

  【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

  3、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(  )万元。

  A.18

  B.24

  C.25

  D.30

  【正确答案】B

  【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。

  4.个人所得税的免税范围

  多项选择题

  根据《个人所得税法》的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。

  A、张某获得的军人复员费

  B、王某出租房屋所得

  C、李某领取的救济金

  D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

  【参考答案】ACD

  【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定,军人复员费,救济金,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得,需要缴纳个人所得税。

  5.个人所得税的税收优惠

  多项选择题

  根据个人所税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有( )。

  A、军人领取的转业费

  B、教师工资所得

  C、作家拍卖手稿所得

  D、工人取得的保险赔款

  【参考答案】AD

  【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

  6.印花税的计算

  单项选择题

  甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

  A、5

  B、10

  C、15

  D、20

  【参考答案】C

  【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15(元)。

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