1 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是(　　)。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　2 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是(　　)。(2014年)

　　A.工资、奖金收入

　　B.个人投资股票所得

　　C.持有的外币

　　D.其他合法所得

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。

　　3 [单选题] 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　)。

　　A.288元

　　B.576元

　　C.840元

　　D.864元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288(元)。

　　4 [多选题] 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有(　　)。

　　A.销售房屋

　　B.转让土地使用权

　　C.以房产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

　　D.以土地使用权投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　选项CD：以不动产、土地使用权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

　　5 [单选题] 根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　)。

　　A.汇兑

　　B.信用证

　　C.托收承付

　　D.委托收款

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

　　6 [单选题] 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。则甲企业应纳印花税(　　)元。

　　A.180;

　　B.210;

　　C.230;

　　D.350

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　应纳印花税=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元

　　7 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【参考答案】A,B,C,D

　　8 [多选题] 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有(　　)。

　　A.以土地权属作价投资

　　B.以土地权属抵债

　　C.以获奖方式承受土地权属

　　D.以预购方式承受土地权属

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债;以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等，可以分别视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。

　　9 [多选题] 一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金;但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括(　　)。

　　A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的

　　B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

　　C.劳动者被依法追究刑事责任的

　　D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的

　　【参考答案】A,B,C,D

　　10 [简答题]

　　某企业2009年3月发生下列业务：

　　(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

　　(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。

　　(3)销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

　　(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类化妆品，计税价格8000元(不含增值税)。

　　已知：A类、B类、C类化妆品适用的消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税;

　　(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税;

　　(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税;

　　(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。

　　【参考解析】

　　(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工8类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)该企业3月份应缴纳消费税=450000+30000+176400=656400(元)

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