1

　　[多选题]根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有(　　)

　　A.个人将不动产无偿赠送单位

　　B.单位将土地使用权无偿赠送个人

　　C.单位自建自用房屋的行为

　　D.单位自建房屋销售的自建行

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　注意“视同发生应税行为”也缴纳营业税：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为;(销售按销售不动产纳税，自建按建筑业纳税。)(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。故本题选择ABD。(本解析由杨勇提供)

　　2

　　[单选题] 某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为(　　)。

　　A.1000元

　　B.2040元

　　C.3800元

　　D.1961.54元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。

　　3

　　[判断题]车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。(　 　)

　　【参考答案】对

　　4

　　[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有(　　)。

　　A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

　　B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

　　C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

　　D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

　　【参考答案】B, C

　　【参考解析】

　　本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。

　　5

　　[多选题]下列凭证可以免征印花税的是(　　)。

　　A.农副产品收购合同

　　B.将财产赠送福利养老院所书立的书据

　　C.抢险救灾物资运输凭证

　　D.铁路承运包裹开具的托运单据

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核印花税的税收优惠。对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税。

　　6

　　[判断题]银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。(　　)

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。

　　7

　　[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有(　　)

　　A.年所得12万元以上的

　　B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　①年所得12万元以上的;②取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;③从中国境外取得所得的;④从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得均为自行纳税申报的情形。

　　8

　　[多选题] (2012年)关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.民事经济纠纷实行或裁或审制度

　　B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度

　　C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

　　D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。

　　9

　　[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有(　　)。

　　A.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

　　B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

　　C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

　　D.行政复议书一经送达，即发生法律效力

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核行政复议。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　10

　　[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：

　　(1)国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库;支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。

　　(2)将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。

　　(3)内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。

　　要求：根据上述业务，计算以下项目：

　　(1)可抵扣进项税额合计数;

　　(2)当月免抵退税不得免抵额;

　　(3)当月应纳税额;

　　(4)当月免抵退税额;

　　(5)当月应退税额。

　　参考解析：

　　(1)可抵扣进项税额合计

　　=14.45+10×7%+25.5×(1-20%)+5.1+2×7%

　　=40.79(万元)

　　(2)当月免抵退税不得免抵额

　　=90×(17%-11%)=5.4(万元)

　　(3)当月应纳税额

　　=150×17%-(40.79-5.4)-16

　　=25.5-35.39-16

　　=-25.89(万元)

　　(4)当月免抵退税额=90×11%=9.90(万元)

　　(5)当月应退税额=9.90(万元)

　　留抵下月继续抵扣的税额=25.89—9.9=15.99(万元)

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