1 [单选题] 某货运公司2011年拥有载货汽车8辆、挂车5辆，自重吨位均为30吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定，载货汽车年纳税额每吨50元，载客汽车年纳税额为每辆300元。该公司2011年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.9800

　　B.21000

　　C.2400

　　D.12400

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车，应缴纳的车船税=(8+5)×30×50+5×300=21000(元)。

　　2 [判断题] 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　3 [单选题] 某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1340

　　D.1500

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　4 [单选题] 某餐饮公司2012年6月取得现场消费的餐饮收入l54万元，包闯服务费20 万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。(2012年)

　　A.154×5%=7.7(万元)

　　B.(154+20)×5%=8.7(万元)

　　C.(1 54+20+25)×5%=9.95(万元)

　　D.(154+20+25—120)X5%=3.95(万元)

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(1 54+20+25)X 5%=9.95(万元)。

　　5 [单选题] 某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.1.2

　　C.2.4

　　D.3.2

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60 x 4%=2.4(万元)。的单位和个人。选项ACD均为转让方。

　　6 [单选题] (2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在-定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这-定期限是(　　)。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　7 [单选题] 某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%(同银行利率)。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为( 　)。

　　A.10万元

　　B.250万元

　　C.500万元

　　D.800万元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核企业所得税借款利息的税前扣除规定。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。允许在企业所得税税前扣除的借款利息=500×50%×4%=10万元。

　　8 [单选题] 某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　)。

　　A.公司盖章

　　B.公司法定代表人李某盖章

　　C.公司法定代表人李某签名加盖章

　　D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　【答案】D

　　【解析】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名或者盖章。

　　9 [判断题] 违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　10 [填空题]

　　2002年1月，财政部门派出检查组对甲纺织厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

　　(1)2001年3月10日，甲纺织厂收到一张应由甲纺织厂和东方公司共同负担费用支出的原始凭证，甲纺织厂会计人员梁某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应东方公司的要求将该原始凭证的复印件提供给东方公司用于账务处理。

　　(2)2001年4月10日，会计人员高某发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，高某要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。

　　(3)2001年4月10日，会计人员何某发现一张不真实、不合法的原始凭证，何某仍以该原始凭证进行了账务处理。

　　(4)2001年5月10日，职工代表谷某要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。

　　(5)2001年6月10日，经会计机构负责人E批准，本厂档案管理部门的工作人员黑某将部分会计档案复制给丁企业。

　　(6)2001年7月10日，甲纺织厂拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师廖某在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于7月14日销毁。

　　(7)2001年8月10日，厂长张某以总会计师廖某“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师廖某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。

　　问题：

　　(1)会计人员梁某的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(2)会计人员高某的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(3)会计人员何某的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(4)职工代表谷某的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(5)黑某将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(6)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?

　　(7)张某撤销总会计师廖某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。

　　【参考解析】

　　(1)会计人员梁某的做法不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复制件。

　　(2)会计人员高某的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　(3)会计人员何某的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。

　　(4)职工代表谷某的要求成立。根据《企业财务会计报告》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会分布财务会计报告，重点说明“与职工利益密切的信息”、“重大的投资、融资和资产处置决策及其原因”等内容。

　　(5)黑某将部分会计档案复制给丁企业的做法不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人(而不是会计机构负责人)批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

　　(6)主要有两点：①对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证，不得销毁;②应由单位负责人(而不是总会计师)在会计档案销毁清册上签署意见。

　　(7)张某的做法不符合规定。①根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘;②根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

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