材料题

　　某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2014年4月发生如下经营业务：

　　(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。

　　(2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费l0万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元，

　　(3)出租写字楼取得租金收入260万元，甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为l0万元。

　　(4)甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职I：，取得销售收入8000万元，该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为l5%。.

　　已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答1-4问题。

　　1 [不定项选择题] 甲公司承包A项建筑l：程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。 查看材料

　　A.12 X 3%=0.36(万元)

　　B.900×3%=27(万元)

　　C.(900一l2)×3%=26.64(万元)

　　D.(900+12)×3%=27.36(万元)

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　(1)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;(2)甲公司应纳营业税=(900一l2)x 3%=26.64(万元)。

　　2 [不定项选择题] 甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。 查看材料

　　A.35×3%=1.05(万元)

　　B.(35+5)X 3%=1.20(万元)

　　C.(35+5+10)×3%=1.50(万元)

　　D.(35+5+10+20)×3%=2.10(万元)

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　(1)纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额;(2)甲公司应纳营业税=(35+5+10)×3%=1.50(万元)。

　　3 [不定项选择题] 甲公司出租写字楼应缴纳营业税税额的下列计算中。正确的是(　　)。 查看材料

　　A.260×3%=7.80(万元)

　　B.(260一10)x3%=7.50(万元)

　　C.260×5%=13(万元)

　　D.(260—10)×5%=12.50(万元)

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　(1)出租不动产的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用;(2)出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司应纳营业税=260×5%=13(万元)。

　　4 [不定项选择题] 根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司应缴纳营业税(　　)万元。 查看材料

　　A.177.84

　　B.400

　　C.577.84

　　D.584.34

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　(1)自建住宅楼(按“建筑业”税目征收营业税)应缴纳营业税=5000×(1+15%)÷(1—3%)×3%=177.84(万元);(2)销售不动产应缴纳营业税=8000×5%=400(万元);(3)甲公司合计应缴纳营业税=177.84+400=577.84(万元)。

　　5 [单选题] 2010版票据的防伪措施中，水印不是梅花的是( )。

　　A.银行承兑汇票

　　B.商业承兑汇票

　　C.银行本票

　　D.支票

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　2010版支票水印为满版“ZP’’字母白水印和人民币符号“￥”黑水印，无荧光水印。

　　6 [单选题] 甲、动两公司于9月10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。为保证合同的履行，他们同时签订了一份定金担保合同。9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9月15日甲公司将定金汇给己公司。定金合同的生效日期是(　　)。

　　A.9月10日

　　B.9月12日

　　C.9月15日

　　D.12月10日

　　【参考答案】C

　　7 [单选题] 根据规定，上市公司的中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起(　　)内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.3个月

　　D.4个月

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　年报应该在会计年度结束之日4个月内报出。

　　8 [单选题] 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.暂扣纳税人营业执照

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是D。BC属于强制执行措施。

　　9 [单选题] 某石油开采企业2012年4月开采并销售原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为1O元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业 当月应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

　　A.198

　　B.297

　　C.200

　　D.300

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)× 10=198(万元)。

　　10 [单选题] 准贷记卡的透支期限最长为( )天。

　　A.120

　　B.80

　　C.30

　　D.60

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核银行卡交易的规定。根据规定，准贷记卡的透支期限最长为60天。

　　【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

　　11 [多选题] 某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有(　 )。

　　A.5名董事出席会议，一致同意

　　B.7名董事出席会议，4名同意

　　C.5名董事出席会议，4名同意

　　D.9名董事出席会议，5名同意

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的;董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是AD.

　　12 [判断题] 技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　本题考核印花税的征税范围。

　　13 [判断题] 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一年内订立书面劳动合同。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

长按二维码关注即可获得会计师证书

获取2016中级会计成绩

获取10页精华点题讲义

获取历年会计师真题卷

获取2017初级会计报名

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2017年初级会计职称考试学习计划如何制定

　　2017年初级会计职称《会计实务》同步练习汇总

　　2017年初级会计职称《会计实务》知识点详解汇总

　　战完初级会计职称再战中级，一年两证不是梦！