材料题

　　2011年5月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：

　　(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元;

　　(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外w旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，分析回答下列小题。

　　1 [不定项选择题] 甲团应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.2880

　　B.1728

　　C.3780

　　D.8100

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

　　2 [不定项选择题] 乙团应纳营业税为(　　)万元。 查看材料

　　A.10200

　　B.6120

　　C.3000

　　D.1800

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　乙团应缴纳的营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　3 [不定项选择题] 该旅行社共应缴纳营业税(　　)万元。 查看材料

　　A.3528

　　B.5880

　　C.6780

　　D.13080

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　该旅行社应纳营业税共计=2880+3000=5880(元)

　　4 [不定项选择题] 下列选项中，表述不正确的是(　　)。 查看材料

　　A.旅游业应按“服务业”的税目缴纳营业税

　　B.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据

　　C.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据

　　D.组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

　　5 [单选题] 某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。 关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是(　　)

　　A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销

　　B.应由企业会计部门派员单独监销

　　C.应由企业档案部门派员单独监销

　　D.应由企业办公室派员单独监销

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。

　　6 [单选题] 张某是某超市的员工，其到超市工作已经8个月，期间多次提出要与超市签订劳动合同，但超市一直未予回应。根据《劳动合同法》的规定，超市应每月支付张某(　　)倍的工资。

　　A1

　　B2

　　C3

　　D 4

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考核用人单位未按规定与员工订立劳动合同的法律责任。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。

　　7 [单选题] 根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是(　　)。

　　A.管制

　　B.排除妨碍

　　C.返还财产

　　D.支付违约金

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责任。

　　8 [判断题] 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一并征收营业税。(　　)

　　对

　　错

　　A.√

　　B.×

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

　　【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

　　9 [多选题] 根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有( 　)。

　　A.违反规定将外汇携带出境

　　B.违反规定擅自将外汇存放境外

　　C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境

　　D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　根据《外汇管理条例》的规定，逃汇行为是指：(1)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的;(2)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的;(3)违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的;(4)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的;(5)其他逃汇行为。

　　10 [判断题] 学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。(　　 )

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　11 [判断题] 买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　12 [单选题] 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，从房屋交付使用之次月起缴纳房产税

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　根据规定，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

　　13 [判断题] 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

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