1 [单选题] 2006年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。

　　A.400元

　　B.420元

　　C.300元

　　D.840元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)

　　2 [多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失时，不能挂失止付的有(　　)。(2014年)

　　A.已承兑的商业汇票

　　B.支票

　　C.未填明“现金”字样的银行汇票

　　D.未填明“现金”字样的银行本票

　　【参考答案】C,D

　　【参考解析】

　　只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：(1) 已承兑的商业汇票; (2)支票; (3)填明“现金”字样和代理付款人的银行;r-票; (4)填明“现金”字样的银行本票。

　　3 [单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(　　)。(2013年机考)

　　A.人民法院办公楼用地

　　B.公园绿化广场用地

　　C.农业生产用地

　　D.盐场生产厂房用地

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　(1)选项A：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税;(2)选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地.免征城镇土地使用税;(3)选项c：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税;(4) 选项D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　4 [单选题] 2015年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　2015年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　5 [单选题] 2013年3月3日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承 付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月9日、10日、16日和17日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为(　　)。

　　A.3月8日

　　B.3月11日

　　C.3月15日

　　D.3月18日

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核托收承付的承付期的计算。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银 行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)，将款项划给收款人。本题中，3月6日发出提货通知，从3月7日开始计算，10 天后是3月16日，因为3月16日和17日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月18日。

　　6 [单选题] 某企业拥有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税为(　　)万元。

　　A.24

　　B.22.80

　　C.30

　　D.16.80

　　【参考答案】B

　　7 [单选题] 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是(　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.10年

　　D.20年

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核最长诉讼时效期间。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之曰起超过20年的，人民法院不予保护。

　　8 [多选题] 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以作为人民法院审理行政案件依据的有( )。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.国务院部、委制定、发布的规章

　　D.当地的地方性法规

　　【答案】ABD

　　【知识点】行政诉讼(P29)

　　【解析】审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。

　　9 [判断题] 对税务机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的，属于行政复议范围。( 　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不属于行政复议的范围。

　　材料题

　　甲企业的有关情况如下：

　　(1)2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

　　(2)2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。

　　(3)2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

　　(4)2012年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4种票据被盗，其中包括：转账支票;未承兑的商业汇票;填明“现金”字样的银行本票;未填明“现金”字样的银行汇票。

　　要求：

　　根据上述情况及支付结算法律制度的规定，分别回答10-13小题。

　　10 [不定项选择题] 下列各项中，关于支票的表述正确的是(　　)。 查看材料

　　A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票

　　B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金

　　C.出票人可以在支票上记载自己为收款人

　　D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　选项B：现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

　　11 [不定项选择题] 根据本题要点(1)所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为(　　)。 查看材料

　　A.由乙银行处以1000元的罚款

　　B.由中国人民银行处以50000元的罚款

　　C.甲企业补足资金即可，无需承担责任

　　D.A企业有权要求甲企业赔偿20000元的赔偿金

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　当事人签发空头支票的，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　12 [不定项选择题] 根据本题要点(2)所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是(　　)。 查看材料

　　A.拒绝付款

　　B.无条件付款

　　C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息

　　D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　13 [不定项选择题] 根据本题要点(3)所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是(　　)。 查看材料

　　A.乙银行收取的保证金符合规定

　　B.C企业可以用该信用证支取现金

　　C.该信用证的有效期最长不得超过9个月

　　D.乙银行拒绝付款的做法符合规定

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　(1)选项A：开证行在决定受理开征业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，即600×20%=120(万元)，乙银行收取150万元符合规定;(2)选项B：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金;(3)选项C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月;(4)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。

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