1 [判断题] 张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付绘张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收人为一次，应税所得额为(35000+48000)×(1-20%)=66400(元)，应缴纳个人所得税=66400×40%-7000=19560(元)。

　　2 [判断题] 欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔货款。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　本题考核税收代位权、撤销权的含义。欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

　　3 [单选题] 根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是(　　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.消费税和增值税

　　D.无需缴纳增值税和消费税

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

　　4 [单选题] 下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是(　　)。

　　A.农村的土地

　　B.县城的国家所有、集体所有的土地

　　C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

　　D.市区的国家所有和集体所有的土地

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。

　　5 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.不得支取现金

　　B.可以向所属下级单位账户划拨资金

　　C.可以向上级主管单位账户划拨资金

　　D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　6 [多选题] 按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有(　　)。

　　A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法

　　B.根据法的内容分类，民法属于实体法

　　C.根据法的内容分类，民法属于程序法

　　D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　本题考核法的分类。按照不同.的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。

　　7 [判断题] 纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。(　　)

　　对

　　错

　　A.√

　　B.×

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

　　8 [判断题] 土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。(　　)

　　对

　　错

　　A.√

　　B.×

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

　　【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】

　　9 [多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

　　B.个人房产租赁所得

　　C.个体工商户的生产、经营所得

　　D.个人股票转让所得

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　本题考核个人所得税的征税范围及税收优惠。选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

　　10 [判断题] 在校学生因参与勤工俭学活动，不应缴纳个人所得税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

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