1 [单选题] 税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.税收强制执行措施

　　B.税收优先权措施

　　C.税收保全措施

　　D.阻止出境措施

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　2 [单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是(　　)。

　　A.每辆

　　B.整备质量每吨

　　C.净吨位

　　D.购置价格

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　本题考核的是车船税的计税依据。商用货车、专用作业车、轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。

　　3 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户

　　B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

　　C.存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理

　　D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核银行账户的相关规定。存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　4 [多选题] 2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，不应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　【参考答案】B,C,D

　　5 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是( )。

　　A.承兑日期

　　B.保证日期

　　C.出票日期

　　D.背书日期

　　【参考答案】C

　　6 [单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，延长工作时间有一定的法律限制，下列情况中受该法律限制的是(　　)。

　　A.发生洪水需要紧急处理

　　B.火车轨道发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修

　　C.发生事故威胁劳动者生命健康需要紧急处理

　　D.用人单位与劳动者协商一致

　　【参考答案】D

　　7 [单选题] 下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　)。

　　A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

　　B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

　　C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

　　D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　选项A属于“法律”;选项B属于“行政法规”;选项C属于“地方性法规”;选项D属于“行政规章”。

　　8 [多选题] 某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则(　　)有管辖权。

　　A.被告住所地人民法院

　　B.原告住所地人民法院

　　C.投保设备购买地人民法院

　　D.该设备所在地人民法院

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。

　　9 [多选题] 当事人对(　　)的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。

　　A.海关

　　B.金融机关

　　C.外汇管理机关

　　D.国家安全机关

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　海关、金融和外汇管理机关是垂直管理的行政机关、国家安全机关是专门机关，对其具体行政行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。

　　材料题

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下：

　　(1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元：

　　(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。

　　(3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。

　　(4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。

　　(5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。

　　请根据上述资料，回答下列10-14问题：

　　10 [不定项选择题] 关于包装物押金，下列说法中正确的有(　　)。 查看材料

　　A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

　　B.对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税

　　C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

　　D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

　　【参考答案】B,C

　　【参考解析】

　　纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

　　11 [不定项选择题] 对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是(　　)。 查看材料

　　A.0

　　B.2200元

　　C.2500元

　　D.2450元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=500×22×20%=2200(元);捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250(元);应纳消费税额=2200+250=2450(元)。

　　12 [不定项选择题] 该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为(　　)。 查看材料

　　A.0

　　B.1400元

　　C.1600元

　　D.1800元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　应纳消费税额=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)。

　　13 [不定项选择题] 该酒厂应代收代缴消费税额为(　　)。 查看材料

　　A.5044.74元

　　B.5000元

　　C.4750元

　　D.4792.50元

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　应代收代缴消费税额=(9+0.5)÷(1-5%)×5%=0.5(万元)。

　　14 [不定项选择题] 该酒厂本月应纳消费税额为(　　)。 查看材料

　　A.16万元

　　B.18.905万元

　　C.18.745万元

　　D.18.65万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(万元);以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000(元)=5(万元);

　　粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(万元);

　　应纳消费税额=11+0.22+5+2.525=18.745(万元);

　　本月应纳的消费税额=18.745+0.16=18.905(万元)。

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