1 [单选题] 甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是(　　)。

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　2 [单选题] 某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是(　　)。

　　A.应纳增值税为15.86万元

　　B.应纳增值税12.4万元

　　C.应纳增值税10.66万元

　　D.应纳增值税4.8万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(万元)。

　　3 [多选题] 下列各项中，不适用税收保全制度的有(　　)。

　　A.代扣代缴义务人

　　B.从事生产、经营的纳税人

　　C.纳税人的担保人

　　D.与纳税人有利害关系的单位和个人

　　【参考答案】A,C,D

　　4 [单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(　　)。

　　A.汽油

　　B.眉笔

　　C.沐浴液

　　D.香水

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　选项A属于消费税成本油税目;选项BD属于消费税化妆品税目;选项C不属于消费税的征税范围。

　　5 [多选题] 下列各项中，属于劳动合同终止的法定情形的有(　　)。

　　A.劳动合同期满的

　　B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

　　C.用人单位被依法宣告破产的

　　D.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　劳动合同终止的法定情形包括：(1)劳动合同期满的;(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;(3)劳动者达到法定退休年龄的;(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;(5)用人单位被依法宣告破产的;(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;(7)法律、行政法规规定的其他情形。

　　6 [判断题] 税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　7 [单选题] 2014年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为(　　)元。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。

　　8 [多选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人员币非现金支付工具的有(　　)

　　A.本票

　　B.股票

　　C.支票

　　D.汇票

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：①“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡;②结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　9 [多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　)。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　材料题

　　2013年1月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入14万元;(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元;(3)客房部房费收入34万元;(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列10-13小题：

　　10 [不定项选择题] 该酒店当月应缴纳的营业税是( ) 查看材料

　　A.7.5

　　B.8.2

　　C.6.3

　　D.7.2

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　餐厅收入应缴纳的营业税=14*5%=0.7(万元)

　　客房部收入应缴纳的营业税=34*5%=1.7(万元)

　　各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)

　　11 [不定项选择题] 歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是( )万元。 查看材料

　　A.5.2

　　B.4.2

　　C.4.6

　　D.5.8

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　应缴纳的营业税=(8+18+3)*20%=5.8(万元)

　　12 [不定项选择题] 该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是( )。 查看材料

　　A.0.75

　　B.0.82

　　C.0.63

　　D.0.72

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　应缴纳的城建税和教育费附加=8.2*(7%+3%)=0.82(万元)

　　13 [不定项选择题] 下列关于营业税的表述中，说法正确的是( )。 查看材料

　　A.餐厅收入应按“服务业”科目缴纳营业税

　　B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除

　　C.歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税

　　D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售

　　【参考答案】A,D

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