1 [多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

　　B.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金

　　C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年

　　D.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

　　【参考答案】A,B,C,D

　　2 [单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过(　　)。

　　A.3个月

　　B.180日

　　C.1年

　　D.2年

　　【参考答案】C

　　3 [多选题] 下列企业中属于居民企业的有(　　)。

　　A.注册地与实际管理机构均在中国

　　B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国

　　C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

　　D.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　【参考答案】A,B,C,D

　　4 [单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.税收强制执行措施

　　B.税收优先权措施

　　C.加收税收滞纳金

　　D.责令缴纳应纳税款

　　【参考答案】D

　　5 [单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，正确的是(　　)。

　　A.记名预付卡的有效期不得低于3年

　　B.不记名预付卡的资金限额不得超过1000元

　　C.预付卡可以透支

　　D.不记名预付卡可以办理赎回

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。

　　6 [多选题] 下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

　　B.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑

　　C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

　　D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑

　　【参考答案】B,D

　　7 [多选题] 根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行( )结算。

　　A.办理贷款业务

　　B.定期借记

　　C.汇兑

　　D.借记卡

　　【参考答案】B,C,D

　　8 [多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(　　)。

　　A.将外购货物分配给投资者

　　B.将外购货物用于集体福利

　　C.将外购货物无偿赠送他人

　　D.将外购货物用于非增值税应税项目

　　【参考答案】A,C

　　【参考解析】

　　本题考核增值税的视同销售。根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形。

　　9 [多选题] 印花税征税范围(　　)

　　A.借款合同

　　B.加工承揽合同

　　C.仓储保管合同

　　D.购销合同

　　【参考答案】A,B,C,D

　　材料题

　　根据下述资料，回答10-13题。

　　某生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生以下业务。

　　(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，另收取包装费12.87万元。

　　(2)采取折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。

　　(3)采取分期收款方式销售货物，不含税总价款20万元，合同约定本月收回70%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款12万元。

　　(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为13.38万元。

　　(5)购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，已支付货款并验收入库。

　　已知：上述涉及的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。

　　10 [不定项选择题] 业务(2)应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　应缴纳的增值税=(25-5)×17%=3.4(万元)。

　　11 [不定项选择题] 下列关于业务(4)的处理，说法正确的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额不得抵扣，需做进项税额转出处理

　　B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出处理

　　C.该业务应转出的进项税额为2.27万元

　　D.该业务应转出的进项税额为2万元

　　【参考答案】A,D

　　【参考解析】

　　选项AB，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的，其进项税额不得抵扣，已经抵扣过的需要做进项税额转出处理;选项CD，该业务应转出的进项税额=13.38÷(1-13%)×13%=2(万元)。

　　12 [不定项选择题] 计算该企业当月的销项税额为(　　)万元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　该企业当月的销项税额=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(万元)。

　　13 [不定项选择题] 计算该企业当月应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　该企业当月应缴纳的增值税=14.45-(5.1-2)=11.35(万元)。

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