1 [判断题] 根据增值税法律制度的规定，个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　2 [多选题] 下列各项中，应计入营业税计税依据的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料价款

　　B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

　　C.装修工程所耗用的辅助材料

　　D.输送管道工程所使用的管件

　　【参考答案】A,C

　　【参考解析】

　　通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件、清管器、收发球管、金融容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。

　　3 [多选题] 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

　　A.财产租赁所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.承包经营所得

　　【参考答案】C,D

　　【参考解析】

　　财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用九级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　4 [多选题] 剥夺政治权利主要有( )。

　　A.选举权、被选举权

　　B.言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利

　　C.担任国家机关职务的权利

　　D.担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利

　　【参考答案】A,B,C,D

　　5 [多选题] 根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(　　)。

　　A.确定的金额和付款人名称

　　B.委托收款凭据名称及附寄单证张数

　　C.收款人名称和收款人签章

　　D.收款日期

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。

　　6 [多选题] 关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购人土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下。①国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。③土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。土地使用权与房屋所有权之间相互交换，也应按照上述办法确定计税依据。④以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。

　　7 [判断题] 在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人拒绝付款。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当E1书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。

　　8 [判断题] 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　材料题

　　2015年1月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：

　　(1)2014年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。

　　(2)2014年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为2010年9月1日、2012年9月1日)，而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。

　　(3)2014年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2014年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。

　　(4)有8年工作年限的张某提出年休假5天，甲公司认为，由于张某2014年请病假累计已达40天，拒绝了张某的请求。

　　(5)2014年国庆节，甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班，王某要求甲公司支付600元的加班费，遭到甲公司的拒绝。

　　(6)2013年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2014年11月1日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金。

　　已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。

　　要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下9-14问题：

　　9 [不定项选择题] 根据本题要点(1)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有(　　)。 查看材料

　　A.劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月

　　B.试用期不包含在劳动合同期限内

　　C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元

　　D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司向孙某说明理由后.可以解除劳动合同

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　①劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;②试用期包含在劳动合同期限内;③劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，在本题中，孙某在试用期内的月工资不得低于1000元;④在试用期内，劳动者患病或者非因工负伤，只有“在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的”情况下，用人单位才可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。

　　10 [不定项选择题] 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，错误的有(　　)。 查看材料

　　A.甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同

　　B.甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同

　　C.连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算

　　D.连续订立固定期限劳动合同的次数，包括《劳动合同法》施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同

　　【参考答案】B,D

　　【参考解析】

　　连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算。在本题中，曹某与甲公司连续2次订立的固定期限劳动合同，均发生在2008年1月1日之后，曹某据此要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同的主张成立。

　　11 [不定项选择题] 根据本题要点(3)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有(　　)。 查看材料

　　A.杨某有权享受的医疗期为3个月

　　B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准

　　C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同

　　D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同

　　【参考答案】A,C

　　【参考解析】

　　①实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月;②在医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;③医疗期内不得解除劳动合同，如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇;④医疗期满后，不能从事原工作，只有在“劳动者也不能从事用人单位另行安排的工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同，而且用人单位必须给予劳动者经济补偿。

　　12 [不定项选择题] 根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，不符合规定的有(　　)。 查看材料

　　A.张某享有5天的带薪年休假

　　B.张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

　　C.由于张某在2014年请病假累计1个月以上，不享受当年的年休假

　　D.由于张某在2014年请病假累计未达到2个月，仍可以享受当年的年休假

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　①职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;②职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入;③累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假。在本题中，累计工作8年的张某在2009年请病假累计未达到2个月，可以享受5天的年休假。

　　13 [不定项选择题] 根据本题要点(5)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有(　　)。 查看材料

　　A.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的200%支付给王某工资

　　B.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的300%支付给王某工资

　　C.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额50%以上100%以下的标准向王某加付赔偿金

　　D.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额100%以上200%以下的标准向王某加付赔偿金

　　【参考答案】B,C

　　【参考解析】

　　①用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;②用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

　　14 [不定项选择题] 根据本题要点(6)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有(　　)。 查看材料

　　A.《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

　　B.如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某承担违约责任

　　C.如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公司可以解除与赵某的劳动关系，但无权要求赵某支付违约金

　　D.如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　①劳动者因重大过错行为(严重违反用人单位的规章制度)而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金;②用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

　　15 [判断题] 职工养老保险的政府补贴是指基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　政府公共财政补贴包括两种情况：一是国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。二是基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

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